现金管理平台在集团公司中应用.doc

现金管理平台在集团公司中应用[摘要]现金管理平台产品具有账户管理、收付款管理、流动性管理和资金融通等功能，是集团公司加强内部管理、降低财务成本的有效手段，具有广阔的发展前景。 [关键词]现金管理平台；集团公司；应用 随着我国经济的不断发展，特别是2001年12月11日起我国成为世界贸易组织成员后，国内企业面临着发展壮大和应对竞争的迫切需求，在管理、产品和服务上经历着历史性跨越。资金做为企业运行的“血液”，越来越受到各行各业的瞩目；怎样以最少的资金占用获取最大的效果，成为财务管理的焦点。 随着规模庞大的跨区域企业集团的形成，集团公司总部对集团内部各企业资金控制和调度的需求与日俱增。集团下辖的各分支机构在同一时期，有的有资金结余，以相对较低的存款利率存放在商业银行；而另外的分支机构则可能有资金缺口，需要向商业银行以较高的贷款利率借款。集团公司迫切需要利用商业银行遍布全国的资金清算网络，实现各分支机构间资金的实时调拨和余额调缺，使集团总部可以充分利用集团整体资金，从而使集团融资费用最小化，同时加强总部对分支机构的财务控制能力。在这一背景下，花旗银行首先于2001年将现金管理平台产品引入中国。经过多年的发展，目前已经处于深化阶段。现金管理平台的典型表现方式是将大集团分散的小资金迅速集中成为大资金，协助客户最大限度地降低财务成本、提高资金使用效益。 在会计理论和实践中，现金的概念有广义和狭义之分。广义概念是指库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。所谓符合现金定义的票证，一般是指银行汇票、银行本票和信用卡等票证。由此来看，现金的广义概念实际上就是指资金。狭义概念仅指库存现金，包括人民币现金和外币现金。本文所要讨论的是广义概念上的现金。 现金管理平台是商业银行为集团企业客户提供资金集中化服务的应用系统，具有账户管理、收付款管理、流动性管理和资金融通等功能。该产品适用于多种财务模式，包括收支两条线、统收统支，以及设有结算中心或财务公司的管理模式，该系统都能在收款、支付、内部资金集中管控、帐户信息查询等方面起到积极作用。具体功能如下： 账户管理：根据集团客户资金管理需求，通过对其账户数量和账户类型的梳理，帮助其构建科学、合理的账户体系，明确账户属性和作用，确立账户间的关系，实现账户信息流和资金流的同步传送，满足集团客户对其成员单位账户资金来源、使用以及余额的有效监控，为管理决策提供全面、准确的信息支持。 收付款管理：根据集团客户资金管理需求，提供最为适合的收付款服务，减少资金在途时间，并按照集团客户指令，提供账户支付控制服务，提高资金使用效率，降低财务成本。 流动性管理：流动性管理是现金管理的核心内容。根据集团客户资金管理需求，银行向客户提供各种模式的虚拟现金池服务，帮助客户有效实现账户资金的集中管理，统筹安排各成员单位资金额度，通过内部资金计价和利息分配合理协调各成员单位利益，提高客户资金利用效率，降低财务费用。虚拟现金池是集团客户的多个账户资金信息实时汇总构成的，集团总部的账户可以全额使用现金池资金，各成员单位账户日间保持自身状态不变，并可以不同条件使用现金池资金进行日常支付。日间，各成员单位对自己的资金仍保留所有权和支配权，其银行账户余额不受影响。通过银行垫付资金（日间透支），可以满足集团总部主账户对成员单位资金集中调控和使用。日终，该产品进行一次性归集，可以在充分发挥现金池产品功能的情况下，有效规避我国利率管理等政策规定和监管要求，实现集团综合计息。通过调整主账户现金池使用权限（额度），增大或减少集团总部对成员单位资金的控制力度。次日初还原子账户资金，满足成员单位使用自有资金对外支付的需求。 资金融通：现金管理平台可以实现集团公司内部资金的集中使用，变外部融资为内部融资，减少利息支出，改善流动性管理，增加收益，提高现金透明度，加强财务控制。 某集团公司下设5个全资子公司，员工2000余人。采用现金管理平台后，某日该集团资金运作如下所示： 当日集团主账户余额500万元，A子账户余额300万元，B子账户余额100万元，C子账户余额600万元，虚拟现金池余额1500万元（500+300+100+600）。 第一笔交易：主账户支出1450万元，支出金额大于本账户余额但小于现金池余额，银行允许支出。日间本账户余额-950万元（500-1450），日终余额40万元（50-10），次日初还原后余额为-950万元，现金池余额50万元（1500-1450）。 第二笔交易：A子账户支出180万元，支出金额小于账户余额但大于现金池余额，银行不允许支出。日间本账户余额300万元不变，日终全额归集到主账户，余额变为0，次日初自动还原为300万元，现金池余额50万元。 第三笔交易：B子账户支出160万元