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九大循環?? 2008-08-20 08:59:05|??分类： 稽核（九大循環） |??标签： |字号大中小?订阅 九大循環 1.銷售與收款循環 2.採購及付款循環 3.生產循環 4.固定資產循環 5.投資循環 6.融資循環 7.薪工循環 8.研發循環 9.電子計算機循環 公司內控之九大循環之名稱 分類：商務應用2008/06/13 15:081. 1.銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、? 開出帳單、記錄收入及應收帳款、執行與記錄現金收入等之政策及程序。 2. 採購及付款循環：包括請購、進貨或採購原料、物料、資產和勞務、 處理採購單、經收貨品、檢驗品質、填寫驗收報告書或處理退貨、記 錄供應商負債、核准付款、執行與記錄現金付款等之政策及程序。 3. 生產循環 ：包括擬訂生產計畫、開立用料清單、儲存材料、投入生產 、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。 4. 薪工循環 ：包括僱用、請假、加班、辭退、訓練、退休、決定薪資率 、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設置薪資紀錄、 支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。 5. 融資循環：包括借款、保證、承兌、租賃、發行公司債及其他有價證 券等資金融通事項之授權、執行與記錄等之政策及程序。 6. 固定資產循環：包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之 政策及程序。 7. 投資循環：包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長、短期投資 之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。 8. 研發循環 ：包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試 、研發記錄及文件保管等之政策及程序。 9. 電腦資訊系統循環 ：包括資訊部門之功能及權責劃分、系統開發及程式修改之控制、系統文書之控制、程式及資料之存取控制、資料輸出入之控制、資料處理之控制檔案及設備安全之控制、 軟硬體之購置使用及維護之控制、 系統復原計劃制度及測試程序之控制、 資通安全檢查之控制、 公開資訊申報相關作業之控制。 九大循環管理︱Internal Control? ? ■? 提供企業本身之物流、帳流、資金流及資訊流之內控內稽的管制。 ? ■? 涵括營業管理、採購管理、存貨管理、品質管制、排程控制、物料控制、途程管制、製程管制、託工管理、成本結算、帳款管理、財務管理、固定資產、模具管理、維修管理、人事薪工等十八大系統模組之稽核與管控。 ? ■? 透過九大循環管理系統隨時管控企業內部日常發生的異常問題，並可結合主管稽核自動監控系統主動 警示異常之控制點，協助企業進行完整周延的內控內稽作業，全面提昇企業營運體質，發揮企業強大競爭力。? 九大循環 1.销售及收款循环：包括订单处理、授信管理、运送货品或提供劳务、开立销货发票、开出帐单、记录收入及应收帐款、销货折让及销货退回、执行与记录现金收入等之政策及程序。 2.采购及付款循环：包括请购、进货或采购原料、物料、资产和劳务、处理采购单、经收货品、检验品质、填写验收报告书或处理退货、记录供货商负债、核准付款、进货折让、执行与记录现金付款等之政策及程序。 3.生产循环：包括拟订生产计画、开立用料清单、储存材料、领料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本等之政策及程序。 4.薪工循环：包括雇用、请假、加班、辞退、训练、退休、决定薪资率、计时、计算薪津总额、计算薪资税及各项代扣款、设置薪资纪录、支付薪资、考勤及考核等之政策及程序。 5.融资循环：包括借款、保证、承兑、租赁、发行公司债及其它有价证券等资金融通事项之授权、执行与记录等之政策及程序。 6.固定资产循环：包括固定资产之取得、处分、维护、保管与记录等之政策及程序。 7.投资循环：包括有价证券、不动产、衍生性商品及其它投资之决策、买卖、保管与记录等之政策及程序。 8.研发循环：包括对基础研究、产品设计、技术研发、产品试作与测试、研发记录及文件保管等之政策及程序。 9.计算机信息循环 九大循環: 1.銷售與收款循環 2.採購與付款循環 3.生產與實際成本循環 4.固定資產循環 5.薪工循環 6.融資循環 7.投資循環 8.EDP電子資料處理循環 9.研發循環