会计月报编制作业.DOC

6-3 會計月報編製作業 承辦單位：會計室會計組 承辦人員：李彩鈺、劉湘虹 聯絡電話：2286 申辦時間：經常性業務 法令依據：預算法、會計法、附屬單位預算執行要點、內部審核處理準則。 注意事項： 每月關帳前檢查A版-預算內、B版-預算外有無異常科目(如不該在預算內或預算外出現之科目)。 先過計畫帳，再過基金帳。 與出納組核對各銀行存款帳戶帳面餘額、保管款總額及助理保證金總額。 銀行於次月初將本校銀行存款帳戶餘額對帳單逕送文書組掛文號，由本室簽會出納組據以編製銀行存款調節表。 月底財產入帳後與保管組核對財產帳。 依規定時限上傳電子檔及寄達書面表報。 倘本月有實體撥入、受贈財產，請保管組編製固定資產(或代管財產)異動總表及檢附相關文件、受贈財產明細表，俾便據以入帳並將受贈財產明細表列入月報表件。 補助計畫資本門財產由費用科目轉正沖銷「暫收及待結轉帳項」。 月底調整捐贈計畫之預收收入時，應同時提列等額之準備金。 月報表件： 收支餘絀表 平衡表 產品銷售量值表 購建固定資產計畫執行情形明細表 業務收入明細表 成本（或費用）明細表 統計所需項目明細表 作業收支執行考核表 資本支出計畫執行情形明細表（二） 受贈財產明細表 受贈項目來源及用途表 一年以上債務增減分析表 上列預算內版-1、2及4項、全部版-１至4項須寄送教育部(加送全部版-每月預算執行情形表)、審計部教育農林審計處、行政院主計處二局及會計作業管理中心、財政部各一份，預算內版-1、2及4項、全部版-１至7項寄送行政院主計處三局一份。 辦理方式： 每月15日及關帳日彙整財產增加單，編製財產增加單遞送清單及財產增加彙總表送保管組登入財產帳。 每月20日保管組遞送本月折舊及攤銷數額表、本月報廢財產異動總表及其財產減損單通知會計室入帳。 倘本月有實體撥入、受贈財產，請保管組編製固定資產(或代管財產)異動總表及檢附相關文件、受贈財產明細表，俾便據以入帳並將受贈財產明細表列入月報表件。 核對預付款、暫付款、暫收款、未完工程、訂購機件等。 檢視計畫試算表(2/4/9)中，是否有異常科目出現在預算內、外。 檢視計畫預算外試算表，先將應屬預算內之科目(如勞健保、助理保證金等)轉正列入預算內，再將「會計室內部轉帳」科目轉正列入預算內。 與財產增加彙總表核對無誤後，將本月新增計畫財產入帳。 C類補助計畫資本門財產由51B1-998、51B1-999費用科目轉正沖銷「暫收及待結轉帳項」。 核對計畫帳(計畫試算表與未結案計畫執行明細表)並計算月底未實現收入後，先列印預收收入計算表、計畫試算表及未結案計畫執行明細表整理造冊(「建教合作、補助款、捐贈計畫等計畫執行明細表」)核章後備查，再將計算之月底未實現收入轉列「預收收入」。另F類捐贈計畫應提列與預收收入等額之準備金。 次月初轉回上月底調整之計畫預收收入及F類捐贈計畫提列之準備金。 各計畫類別先試算無誤後，再正式過帳(2/3)。 檢視基金試算表(1/5/2)中，是否有異常科目出現在預算內、外。 檢視基金預算外試算表，先將應屬預算內之科目(如勞健保、助理保證金等)轉正列入預算內，再將「會計室內部轉帳」科目轉正列入預算內。 與財產增加彙總表核對無誤後，將本月新增推廣、場設財產並入帳。 先試算無誤後，再正式過基金帳(2/3)，如有錯誤，至(7/1)作校正，校正基準為上月份。校正完後再過帳一次(月關帳)。 列印月報各表，與收支估計表、上月份月報、上年度同月份月報之資料相戶勾稽；並依「會計報告檢核及評分表」逐項檢核月報各表。 「收支餘絀表」、「作業收支執行考核表」、「購建固定資產計畫執行情形明細表」，請歲計組說明差異原因及改進措施(收支餘絀表及作業收支執行考核表-歲計組組長、購建固定資產計畫執行情形明細表-設備費審核人員)。 關帳後、開立次月傳票前，列印會計帳上銀行存款餘額、保管款總額及助理保證金總額予出納組對帳，俾便出納組編製銀行存款調節表、保管款及助理保證金明細表。 次月初銀行直接將本校銀行存款帳戶餘額對帳單逕送文書組掛文號，由本室簽會出納組據以編製銀行存款調節表。 5日前與保管組核對每月財產帳，俾便會計月報財產帳與保管組每月15日前函送教育部之財產結存表等表報一致。 月報送組長、會計主任覆核後，於每月8日前上傳教育部及行政院主計處E-BAS網站。 月報及遞送單經主辦會計及校長核章後，於12日前寄達各機關-行政院主計處第二局、第三局(須加送C版-全部版之「業務收入明細表」、「成本費用明細表」及「統計所需項目明細表」)、會計管理中心、審計部教育農林處、教育部會計處(須加送C版「每月預算執行情形表」)、財政部國庫署各一份；另核章後之月報，一份送歲計組、一份送會計主任存參。 會計月報編製作業流程