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关于浙江远传信息技术股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见之回复 推荐主办券商 二〇一五年十一月 浙江远传信息技术股份有限公司 与世纪证券有限责任公司 关于浙江远传信息技术股份有限公司 挂牌申请文件的第二次反馈意见之回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 根据贵公司出具的第二次反馈意见的要求，世纪证券有限责任公 司 （以下简称：世纪证券、主办券商）会同拟挂牌公司浙江远传信息 技术股份有限公司 （以下简称：远传技术、公司）以及瑞华会计师事 务所（特殊普通合伙）对反馈意见进行了认真研究。根据反馈意见的 要求，主办券商及会计师分别出具了专项回复，现将落实的有关情况 说明如下，请予审核。 现就第二次反馈意见的问题向贵公司具体汇报如下： 1、请公司补充说明培训学校的设立及后续计量的具体会计处理 方式，分析比较将上述出资作为期间费用或长期股权投资核算对报告 期公司损益的具体影响。请主办券商及会计师核查并就公司将对培训 学校的出资作为期间费用核算的合理性，是否符合《企业会计准则》， 报告期公司业绩是否真实准确公允，公司财务核算是否规范健全发表 明确意见。 【回复】 一、培训学校设立及后续计量的具体会计处理方式 杭州市余杭区远传职业培训学校（以下简称“培训学校”）成立 于2010 年12 月7 日，系由杭州远传新业科技有限公司出资20 万元 经杭州市余杭区民政局批准设立的民办非企业单位，取得《民办非企 业单位（法人）登记证书》，培训学校具备民间非营利组织以下特点： （1）该组织不以营利为目的和宗旨；（2）资源提供者向该组织投入 资源并不得以取得经济回报为目的；（3）资源提供者不享有该组织的 所有权。因此培训学校采用《民间非营利组织会计制度》作为财务核 算制度。培训学校的举办者杭州远传新业科技有限公司（以下简称“远 传新业”）在出资当期直接将出资额费用化处理，计入管理费用。 二、出资额作为期间费用或长期股权投资核算对报告期公司损益 的具体影响 报告期内培训学校实现的净损益、假定远传新业对该出资额作为 长期股权投资进行核算和远传新业直接将出资额计入当期费用，该出 资额对公司损益的影响额如下表所示： 单位：万元 作为长期股权投资核算对公司损益的影响 培训学 费用化处理 期间 校实现 拥有控制 不控制、对其也 公司合并 不控制但对其有 对公司损益 注1 的净损 权纳入合 无重大影响（成 净利润 重大影响 （权益 的影响 益 并范围 本法） 法）注3 注2 注4 2013 年1-10 月 -2.49 -1.44 -1.44 - - 1,609.34 2013 年11-12 月 -0.26 -0.21 -10.61 -16.00 - 2014 年1-12 月 -3.30 -2.64