部门管理成本独立核算规定..docVIP

部门管理成本独立核算规定 1.目的 为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制 部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。 2.权责: 本文件由总经办提出、人力行政起草并负责解释。本文件由人力行政部归口管理。 3.范围 本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。 本文件适用于公司各中心、各部门、分公司、子公司。 4 规范性引用文件 下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。 5 术语和定义及标准 5.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 5.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 5.3 各部门管理成本标准： A 储备中心：1.5元；其中财务部：1.3元； 人力行政部：0.2元； B 研发中心：0.5元； C 生产中心：3元 D 营销中心：其中一部： 二部： 三部： E 物控中心：2.5元；其中PMC部： 采购部： 仓储部： 品管部： 售后部： 6职责 6.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 6.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。 6.3 人力行政部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 7 独立核算与考核的原则 7.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 7.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 部门费用率=本部门费用/全公司销售额 7.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。 部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。 例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。 8 内部转移价格生成办法 内部转移价格 =管理规定成本费用－实际产生的管理成本费 管理成本根据现有规定与成本产生，经财务审核后确定。 7 独立核算数据统计及方法 详见《附录A》。 财务部每月根据此统计方法，统计部门损益形成报表。 8 考核办法 2016年，根据2015年数据，另行制定考核指标与方案。 9 注意事项 自2015年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。不得多部门合并 报销或合并领料。 10 记录 《部门独立核算表》 附 录 A （规范性附录） 独立核算数据统计及方法 分类 部门 统计项目 统计口径 业务部门 销售类 销售一部 销售二部 销售三部 收入 收入指该部门的所有收入，包括材料、安装、运输的收入，以及资金收入，并减去冲减项 本月资金收入=本月全额管理成本X产品入库订单总数额×本年度标准一年期贷款利率/12 冲减项 包括客诉，返利等。月度核算时，返利按全年最高返利比例根据当月收入预提。 成本 产品的出库量×内部管理成本+销售出库量×部门费用+安装运输成本+资金占用成本 利润 收入-成本 生产类 制造1---6部 收入 产品的出库量×管理成本-冲减项 冲减项 本部所负责的产品系列的客诉金额 成本 产品总产量量×管理成本标准- 计件工资+计时工资+部门费用 利润 收入-成本 注：部门管理成本=产品取用各产品系列计划成本；部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧、场地租金等。 服务部门 所有其他部门 1、总经办 2、财务部 3、采购部 4、品质部 5、人力行政部 6、研究中心 收入 公司总收入 成本 部门总费用 部门费用率 部门总费用/公司总收入 核算方法 建立《部门独立核算表》，由财务部提供相关数据并按要求进行核算，核算方式分为月度独立核算及年度累计核算两种。 部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等 部门共用费用分摊 公共区域 租金、保洁、其他费用分摊