紫光古汉集团股份有限公司董事会对非标准无保留审计意见.PDFVIP

紫光古汉集团股份有限公司 董事会对非标准无保留审计意见 涉及事项的专项说明 天职国际会计师事务所审计了本公司 2009 年财务报告，并根据 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号－非标准无保留审 计意见及其涉及事项的处理》（证监发[2001]157 号）、《深圳证券交易 所股票上市规则》（2008 年修订）的规定，于 2010 年 4 月 27 日出具 了带强调事项段的保留意见的审计报告（天职湘审字[2010]200 号）， 现将有关事项说明如下： 一、保留事项段及强调事项段所涉及事项的基本情况 1 、保留事项段涉及事项的基本情况 （1） 关联方占用本公司资金 1,517 万元事项 关联方北京紫光军创药业有限公司（原名为“北京清华紫光医药 有限责任公司”，以下简称“紫光军创”）欠本公司 1,517 万元，形成 关联方非经营性资金占用，截至本财务报告批准报出日“紫光军创” 尚未归还上述欠款。 （2 ）已剥离待确认资产债务及未确认的本公司债权事项 2005 年 9 月，湖南景达生物工程有限公司（下称“景达公司”） 对公司当时下属的湖南紫光古汉南岳制药有限公司（下称“南岳公 司”）进行增资，在未通过董事会及股东大会审议批准的前提下，本 公司与“景达公司”签署协议约定了南岳公司未确认资产 8,479.66 万 元及等额债务由本公司承担；2008 年 8 月“南岳公司”与衡阳弘湘 国有资产经营有限公司签订《湖南紫光古汉南岳制药有限公司资产转 让协议》，协议约定“南岳公司”将 5929 万元资产及等额的负债转让 给弘湘公司。至 2009 年底,本公司因代南岳公司偿付债务形成应收债 权 6,722.17 万元。由于以上资产和债务的剥离未经公司决策层批准和 授权，以及后续代付款项未能得到对方的确认，本公司与各利益相关 方对此有异议。2009 年 11 月，公司就该事项对景达公司、南岳公司 提起诉讼。 2 、强调事项段涉及事项的基本情况 截止 2009 年 12 月 31 日，公司银行借款余额11,514 万元，其中 逾期借款 4250 万元，公司持续经营能力存在重大不确定性。 3 、注册会计师出具《内部控制的专项报告》的所涉事项 公司以往在授权审批内部控制的执行方面存在缺陷。 二、注册会计师对该事项的基本意见 1、对保留事项意见 （1）对关联方占用本公司资金 1,517 万元事项意见，注册会计 师认为无法判断其可收回性。 （2 ）已剥离待确认资产债务及未确认的本公司债权事项意见， 注册会计师认为无法获取相关外部证据预计该事项对本公司财务状 况、经营成果和现金流量的影响。 2、对强调事项意见 本公司在工行 4250 万元预期贷款虽然已在财务报表附注十三 中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定 性，本段内容不影响已发表的审计意见。 3、注册会计师出具《内部控制的专项报告》的所涉事项 紫光古汉在授权审批内部控制的执行方面存在缺陷，该重大缺陷 存在期间对紫光古汉编报的财务报表产生的潜在影响我们无法对其 进行评估。 结论：保留事项段中涉及事项明显违反会计准则、制度及相关信 息披露规范性规定；强调事项段中涉及事项不明显违反会计准则、制 度及相关信息披露规范性规定。 三、公司董事会、独立董事、监事会等对该事项的意见及措施 1、董事会意见: 对注册会计师出具带强调事项段保留意见审计报告，公司董事会 予以理解和认可。公司董事会认为导致注册会计师出具带强调事项段 无保留意见的审计报告公司要必须取积极措施，消除上述不利因素。 2 、独立董事意见: 我们认为该审计报告客观地反映了公司的财务状况、经营成果和 现金流量等情况。经审阅《关于对公司年度审计报告非标准无保留审 计意见涉及事项的专项说明》，同意公司董事会的相关说明及处理意 见。 3、监事会意见： 监事会通过检查公司 2009 年 12 月31 日财务报告及审阅天职国际 会计师事务有限公司出具的审计报告，认为天职国际会计师事务有限 公司出具带强调事项段无保留意见审计报告涉及的事项符合公正客 观、实事求是的原则。同时监事会也同