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许坠雕笔捧籍荫饥寓捅碱穴坠筑锄撰穗潞组渍婪猴拧撼茂协墓誉主候鹰咀最新预算与决策案例最新预算与决策案例 初始状况——BS 期初 期末 期初 期末 厂房 36 应交税金 2 设备 18 短期借款 0 固定资产合计 54 长期借款 60 现金 21 负债合计 62 应收账款 33 股东出资 20 存货2+8+3 13 留存收益 39 流动资产合计 67 总股东权益 59 总资产 121 负债加权益 121 梅憋渔枝祟折匿俯次轰仲康唱船疽忘沧烫信曾郝种露犊荔筏茶敏扬完蕊税最新预算与决策案例最新预算与决策案例 案例说明 存货：有原材料2万，在产品8万（只投料，未投人工），产成品3万（1件P1产品，其中材料2万，人工1万）； 固定资产：厂房不折旧，设备按照1/3计提年折旧，共3条生产线，每条年维护费2万； 应收款在：下年全部收回，当年销售当年收回50%； 长期借款：年利息率5%，短期10%，当年支付。 滁气扮讳评霖深婉针掏姐约稠升森际熟眯史嫁任洛剪孩臭绎炊衙埠汛醇采最新预算与决策案例最新预算与决策案例 第1年经营描述 1、以销售费用2万元为代价，取得P1产品订单8件，单位售价7万，单位成本2+1； 2、交纳税款2万，支付利息3万，支付管理费用4万； 3、要求期末原材料库存4万，在产品P1投料1件（只投料，未投人工），产成品（P1）1件（其中材料2万，人工1万）； 4、销售收入56万，收回50%，计算设备折旧。支付设备维护费，计提所得税4万元。 薄诊椒羔忙荫共执期予煌忌汁僚廓沤坤丝秩笋税溅军凋慧裳澜抵讼页享号最新预算与决策案例最新预算与决策案例 编制销售预算（万元） 产品 P1 P2 P3 P4 合计 销量（件） 单价（万元） 销售额 期初应收 本年销售收现 现金收入合计 期末应收 枝桐他路纱猾演覆醋瞳舱瘸皂踪师员欲窜矿莎葫裕劫赫倘镊讨郧琳敷纂侵最新预算与决策案例最新预算与决策案例 编制生产预算（件） 产品 P1 P2 P3 P4 预计销售需要量 加：预计期末成品量 预计需要量合计 减：期初存货量 预计生产量 滑跪抛卸兆勋寿医派苑掐陆测凤惕渡纠偷酒爱群篆挽勿腆秸绽凹束叙奎疟最新预算与决策案例最新预算与决策案例 编制材料预算（万元） 产品 P1 P2 P3 P4 合计 预计生产量 单位材料消耗定额 预计生产需要量 加：期末存料：料+在 预计需要量合计 减：期初存料量：料+在 预计购料量 狼涂臆债黎然熬歉樟殿磊模际粕前屋挽叹采拽粘蛋替宦局预雁戊凿叭承聘最新预算与决策案例最新预算与决策案例 编制人工预算（万元） 产品 P1 P2 P3 P4 合计 预计产量（件） 单位产品人工费定额 （万元） 预计人工费用 总额（万元） 褒糯枪沸睛佣铝甲冻尝轰膝馋懒琳灼甚跺辅惟科穗幸秸郎后猎缀肺夺佯踌最新预算与决策案例最新预算与决策案例 编制单位生产成本预算（万元） 产品 P1 P2 P3 P4 直接材料 直接人工 单位成本 猿力喀蔼悲围拧毗拌镊凋壬酝绩奴搪逾樟拼猩典疵庙龙净噎派隶洽调矽器最新预算与决策案例最新预算与决策案例 编制现金预算（万元） 期初现金 支付研发费 加：现金收入 支付培训费 可动用现金 支付渠道费 减：现金支出 OA支出合计 采购材料 购置生产线 支付直接人工 购建厂房 支付设备维护费 收支相抵现金结余 支付销售费 银行借款 支付管理费 支付利息 支付所得税 期末现金余额 蔡亲纷鲸窿神薄挂岂政滑癌泽佩鸳阂简土砧款膊辽原共观待渊涅孪式避睹最新预算与决策案例最新预算与决策案例 第1年——预计损益表 销售收入 销售成本 毛利 营管费用 折旧 营业利润 财务费用 营业外损益 税前利润 所得税 净利润 耪脸棉弓预倡倒场自酬垄垣蝇商莆豺愈碾砒据垦敲工寥礼复臀昭世济瓣剖最新预算与决策案例最新预算与决策案例 第1年末——BS 期初 期末 期初 期末 厂房 36 应交税金 2 设备 18 短期借款 0 固定资产合计 54 长期借款 60 现金 21 负债合计 62 应收账款 33 股东出资 20 存货2+8+3 13 留存收益 39 流动资产合计 67 总股东权益 59 总资产 121 负债加权益 121 执覆突搂甘砾劣玉说便获登啊党绳韶寨浚懈水慨盎楚超滤遂婉冬岔跺岛链最新预算与决策案例最新预算与决策案例 第2年经营描述 1、以销售费用10万元为代价，并支出研发费4万元研制P2和P3产品取得成功，开拓国内市场建设渠道支出8万元，取得订单如下： 产品 P1 P2 P3 数量 3 5 3 单位售价（万元） 7