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中小企业税赋问题现状探究 　　摘要：随着我国经济建设的快速发展，中小企业发挥着越来越重要的作用，已成为推动国民经济和社会发展的重要力量。然而，在激烈的市场竞争中，中小企业由于受经营规模、资金、人才与技术的限制，以及要承担市场发展中所有的风险等，特别是中国企业目前已经进入了高成本的运行阶段，企业的税赋问题已经成为众多中小企业发展的瓶颈问题。借鉴发达国家成功的经验，运用与采取不同的税收政策支持中小企业发展，并为中小企业提供优惠的税收及相关的政策来促进中小企业的发展。 　　摘要：随着我国经济建设的快速发展，中小企业发挥着越来越重要的作用，已成为推动国民经济和社会发展的重要力量。然而，在激烈的市场竞争中，中小企业由于受经营规模、资金、人才与技术的限制，以及要承担市场发展中所有的风险等，特别是中国企业目前已经进入了高成本的运行阶段，企业的税赋问题已经成为众多中小企业发展的瓶颈问题。借鉴发达国家成功的经验，运用与采取不同的税收政策支持中小企业发展，并为中小企业提供优惠的税收及相关的政策来促进中小企业的发展。 关键词：中小企业；企业税赋；对策 关键词：中小企业；企业税赋；对策 一、我国中小企业税赋的现状及问题 一、我国中小企业税赋的现状及问题 1.中小企业税负总体较重。我国税制以流转税为主体，导致盈利水平较低的小型和微型企业实际税负偏重。我国个体工商户的增值税与营业税起征点偏低，按照月营业收入2000～5000元和1000～5000元的纳税标准，许多低收入个体户家庭也被纳入征税范围。个体工商户所得税与工薪阶层所得税起征点相同，但边际税率明显偏高，创业不如打工。一些地方执法不公也增加了企业负担，个别地方甚至为完成税收任务随意增加企业税负，如从高核定收入基数、提前征收税款等。 1.中小企业税负总体较重。我国税制以流转税为主体，导致盈利水平较低的小型和微型企业实际税负偏重。我国个体工商户的增值税与营业税起征点偏低，按照月营业收入2000～5000元和1000～5000元的纳税标准，许多低收入个体户家庭也被纳入征税范围。个体工商户所得税与工薪阶层所得税起征点相同，但边际税率明显偏高，创业不如打工。一些地方执法不公也增加了企业负担，个别地方甚至为完成税收任务随意增加企业税负，如从高核定收入基数、提前征收税款等。 2.中小企业的社会负担较重。中小企业长期遭受乱收费的困扰，常被作为弥补财政收支平衡和摊派各种费用转嫁负担的对象。一些部门的乱摊派、乱罚款、乱检查、乱评比、乱认证、乱培训等乱收费项目层出不穷，有些地方借乱收费作为地方财政的主要来源，有的部门利用手中权力通过下属事业单位乱收费谋取部门利益，有的基层执法管理人员违规违纪乱收费谋取个人利益等。据有关方面的调查，目前中小企业上缴的税外费用大约是税收的1.48倍，一些中小企业的税费负担大约占到销售收入的5%—8%。 2.中小企业的社会负担较重。中小企业长期遭受乱收费的困扰，常被作为弥补财政收支平衡和摊派各种费用转嫁负担的对象。一些部门的乱摊派、乱罚款、乱检查、乱评比、乱认证、乱培训等乱收费项目层出不穷，有些地方借乱收费作为地方财政的主要来源，有的部门利用手中权力通过下属事业单位乱收费谋取部门利益，有的基层执法管理人员违规违纪乱收费谋取个人利益等。据有关方面的调查，目前中小企业上缴的税外费用大约是税收的1.48倍，一些中小企业的税费负担大约占到销售收入的5%—8%。 3.中小企业增值税征收率过高。工业企业小规模纳税人的征收率为6%，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，据测算，对小规模纳税人按销售额的6%或4%征收率征收的税额相当于在实现54.55%或30.77%的增值条件下才能与一般纳税人依17%计算的税率相等。按着规定，对小规模纳税人年销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税；超过起征点的，依销售额按4%(或6%)的税率全额计征增值税，并不得抵扣进项税款和使用增值税专用发票。还有城建、教育税费附加(可高达“三税”的10%)，是很沉重的负担。 3.中小企业增值税征收率过高。工业企业小规模纳税人的征收率为6%，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，据测算，对小规模纳税人按销售额的6%或4%征收率征收的税额相当于在实现54.55%或30.77%的增值条件下才能与一般纳税人依17%计算的税率相等。按着规定，对小规模纳税人年销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税；超过起征点的，依销售额按4%(或6%)的税率全额计征增值税，并不得抵扣进项税款和使用增值税专用发票。还有城建、教育税费附加(可高达“三税”的10%)，是很沉重的负担。 4.原材料、员工薪酬、融资与汇率变化导致中小企业成本提高。在目前企业面临四高的情况下，很多中小企业已无钱可赚，有一