会计账务处理实习概要.docVIP

《会计账务处理实习》安排 资料： 红星工厂2013年11月期初余额如下： 总分类账户2013年11 1?500 银行存款 225?300 应收账款 140?400 在途物资 3 000 原材料 12?000 生产成本 4?100 库存商品 55?000 固定资产 612?800 累计折旧 130?000 短期借款 50?000 应付账款 28 000 应付票据 3?510 预收账款 107?100 应付利润 4?000 应交税费 21?840 长期借款 100?000 实收资本 500?000 盈余公积 3 900 本年利润 55 000 利润分配 50?750 合计 1 054 100 1 054 100 11月发生如下业务： （1）11月1日，接受顺风公司追加投资500 000元存入银行。 借：银行存款500 000 贷：实收资本500 000 （2）11月3日，向银行取得期限为6个月的借款100 000元存入银行。 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 （3）11月3日，从银行取现2 000元备用。 借：库存现金2000 贷：银行存款2000 （4）11月5日，购入甲材料3 500千克，单价8元，增值税进项税额4 760元，款项未付。 借：在途物资 28000 应交税费4760 贷：应收账款 32760 （5）11月6日，用银行存款1 750元支付上述甲材料的运杂费。 借：在途物资 1750 贷：银行存款 1750 （6）11月6日，甲材料到达企业，已验收入库。 借：原材料 29750 贷：在途物资 29750 （7）11月8日，上月采购的乙材料运达企业，全部合格验收入库，乙材料的采购成本为3000元。 借：原材料 3000 贷：在途物资 3000 （8）11月9日，领用原材料9 600元用于生产产品。 借：生产成本 9600 贷：原材料 9600 （9）11月10日，销售产品80 000元，增值税销项税额13 600元，款项未收。 借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费 13600 （10）11月12日，用银行存款支付产品广告费8 000元。 借：销售费用 8000 贷：银行存款 （11）11月15日，销售产品12 000元，增值税销项税额2 040元，款项收到存入银行。 借：银行存款 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费 2040 （12）11月16日，收到万达工厂前欠货款140 400元存入银行。 借：银行存款 140400 贷：应收账款 140400 （13）11月18日，计提生产车间固定资产折旧费12 000元。 借：制造费用 12000 贷：累计折旧 12000 （14）11月20日，结算本月生产工人工资26 000元，车间管理人员工资9 600元，厂部管理人员工资13 500元。 借：生产成本 26000 制造费用 9600 管理费用 13500 贷：应付职工薪酬 49100 （15）11月22日，将本月制造费用转入生产成本。 借：生产成本 21600 贷：制造费用 21600 （16）11月23日，本月完工产品52 000元。 借：库存商品 52000 贷：生产成本 52000 （17）11月24日，从银行取现49 100元，准备发放工资。 借：库存现金 49100 贷：银行存款 49100 （18）11月25日，发放工资49 100元。 借：应付职工薪酬 49100 贷：库存现金 49100 （19）11月26日，用库存现金支付厂部水电费1 300元。 借：管理费用 1300 贷：库存现金 1300 （20）11月26日，用银行存款支付借款利息800元。 借：财务费用 800 贷：银行存款 800 （21）11月27日，因工厂门前清洁不达标，用银行存款支付罚款2 000元。 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000 （22）11月28日，结转本月销售产品成本28 000元。 借：主营业务成本 28000 贷：库存商品 28000 （23）11月29日，用库存现金支付本月销售税金1 400元。 借：营业税金及附加 1400 贷：库存现金 1400 （24）11月30日，结转本月收入类账户。 借：主营业务收入 92000 贷：本年利润 92000 （25）11月30日，结转本月费用类账户。 借：本年利润 55000 贷：主营业务成本 28000 管理费用 14800 营业税金及附加 1400 财务费用 800 营业外支出 2000 销售费用8000 （26）11月30日，计算本月应交企业所得税（企业所得税率25