审计学 练习中心.docx

一、名词解释。1.审计2.就地审计3.注册会计师审计4.中国注册会计师执业准则5.鉴证业务准则6.相关服务准则7.会计师事务所质量控制准则8.注册会计师的法律责任9.注册会计师职业道德10.或有收费11.业务招揽12.独立性13.前任注册会计师二、简答题1.如何防范注册会计师的法律责任？2.简述其他鉴证业务的含义及其特征。3.简述注册会计师法律责任的种类。4.注册会计师审计与内部审计虽然存在很大的区别，但是注册会计师在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果，这是出于什么考虑？5.分别在审计方式、审计的独立性、审计目标、审计职责和作用及审计标准五个方面比较注册会计师审计与内部审计的区别？6.会计师事务所自身制度和程序中的防范措施可能包括总体上的防范措施，维护独立性的总体防范措施主要包括哪几个方面？7.在哪些情况下，注册会计师可以披露客户的有关信息？答案部分一、名词解释。1.【正确答案】?审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。【答疑编号4513,点击提问】2.【正确答案】?就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。【答疑编号4514,点击提问】3.【正确答案】?注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。【答疑编号4515,点击提问】4.【正确答案】?注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。【答疑编号4516,点击提问】5.【正确答案】?鉴证业务准则是为确定审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。【答疑编号4517,点击提问】6.【正确答案】?相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务，主要包括代编财务信息、执行商定程序，提供税务咨询、管理咨询等其他业务。【答疑编号4518,点击提问】7.【正确答案】?会计师事务所质量控制准则是用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对会计师事务所质量控制提出的制度要求。【答疑编号4519,点击提问】8.【正确答案】?注册会计师的法律责任，是指社会审计人员因违约、过失或欺诈对审计委托人、被审计单位或其他有利益关系的第三人造成损害，按照相关法律规定而应承担的法律后果。【答疑编号4520,点击提问】9.【正确答案】?所谓注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。【答疑编号4521,点击提问】10.【正确答案】?或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。【答疑编号4522,点击提问】11.【正确答案】?业务招揽是指会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务。【答疑编号4523,点击提问】12.【正确答案】?所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害。【答疑编号4524,点击提问】13.【正确答案】?前任注册会计师，是指代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。【答案解析】??【答疑编号4548,点击提问】二、简答题1.【正确答案】?（1）完善我国目前现有的法律法规；（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求；（3）建立健全会计师事务所质量控制制度；（4）审慎选择被审计单位；（5）深入了解被审计单位的业务；（6）提取风险基金或购买责任保险；（7）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。【答疑编号3948,点击提问】2.【正确答案】?其他鉴证业务是指除历史财务信息审计及审阅业务外的鉴证业务，其特点是：第一，针对非历史财务信息；第二，其他鉴证业务使用的程序根据准则的制定情况、客户的要求不同而不同；第三，保证程度也因准则、与客户约定不同而不同；第四，表达方式依保证程度不同而不同。【答疑编号3947,点击提问】3.【正确答案】?注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。民事责任是指赔偿受害者损失。行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言，包括警告