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论我国现阶段政府间转移支付规模的合理界限 朱萍 内容提要 政府间转移支付规模过大或过小都会影响分税制财 管理体制目标的实现。 一国政府间转移支付的规模是由该国的财权集中度与事权重心定位所决定的，可称之为分税 制管理模式。该模式的选择需考虑一国的具体情况，包括是否具备实施大规模转移支付的制 度条件以及权衡各种分税制管理模式的优势与局限。鉴于我国目前的情况，作者建议通过转 变管理模式适当缩小 府间转移支付的规模，以便提高我国分税制财 管理体制的运行效 。 关键词：政府间转移支付规模 财权集中度 事权重心 分税制管理模式 JEL: H77 在分税制财政管理体制中，中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付具 有重要意义。中央通过对地方的转移支付不仅可以弥合地方收支缺口，鼓励地方 政府提供具有辖区间效益外溢性质的产品（如基础教育、环境保护等），缩小地 区间因经济发展水平差异所导致的公共品提供能力的差距，而且在政治上也具有 重要意义。美国学者彼特瑞·夏普洛曾对政府间补助金的必要性做补充，认为“是 联邦制国家政体得以产生并正常运作的必要条件。是自上而下将各项政府连接起 来的纽带，保证了国家的统一与稳定。”但是，转移支付的这些效应在实践中需 通过确定合理的规模与实施规范的制度才能产生。 我国自 1994 年实行分税制财政管理体制以来，中央对地方的转移支付规模 逐年扩大 （见表一）。2003 年，中央财政支出中向地方的转移支出已超过一半， 达52.68 ％，地方财政收入中也有近一半 （45.61 ％）来自中央的转移支付。但是， 在我国目前转移支付制度缺乏规范性、合理性的情况下，人们不得不考虑如此大 规模的转移支付是否能真正实现分税制财政管理体制的预 目标：提高公共品的 提供效率和缩小地区间公共提供能力的差距。同时，也需要认真研究在我国目前 短期内还很难制定和实施规范的转移支付制度的情况下，应如何合理界定政府间 转移支付的规模问题。 表一 中央对地方转移支付规模 项目 转移支付量 （亿元） 占中央总支出 （％） 占地方总收入 （％） 年份 1 1999 4095 50.0 42.33 2000 4668.2 45.8 42.2 2001 6001.95 50.99 43.48 2002 7351.77 52.05 46.33 2003 8261.41 52.68 45.61 资料来源：《中 财政年鉴 （2000～2004 ）》数据计算整理。 一、政府间转移支付规模不当对实现分税制财政管理体制目标的负面影响 一个国家在一定时 ，转移支付规模存在着某个效率界限，也就是说规模过 大或者过小，都会对分税制财政管理体制的预 目标产生负面影响。 转移支付的规模过小，不足以体现中央的权威，或者说中央对地方的调控， 甚至会影响政治稳定、国家安全。例如，南斯拉夫当年之所以会爆发内战，其重 要原因就是中央的调控能力过弱，导致发达地区与欠发达地区均对中央不满（王 绍光：《分权的底限》）。同时，转移支出规模过小，也无力实现缩小地区间公共 提供能力差距的目标。但是转移支付规模过大，也会产生问题。 首先，转移支付规模过大，容易导致地方政府的财政支出过度依赖中央和上 级政府，淡化了地方政府财政支出与财政资金供给者，即地方纳税人的直接关系， 从而造 地方政府更多的是对上级政府负责而不是对地方老百姓负责。这也不利 于调动地方政府的积极