中小和民营企业IPO审计应关注财务会计问题.doc

《中小与民营企业IPO审计应关注的财务会计问题》 课堂练习 判断题： 1、在主板或中小板首次公开发行股票，要求发行人最近3年内实际控制人没有发生变更。 [题号：Qhx001690] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 2、主板首次发行股票要求发行后股本总额不少于5000万。 [题号：Qhx001685] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 3、在创业板首次公开发行股票必须由注册会计师出具未来一年或一期的盈利预测审核报告。 [题号：Qhx001693] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 4、经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。 [题号：Qhx001684] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 5、经国务院批准有限责任公司可以直接在主板公开发行股票。 [题号：Qhx001688] A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B 单选题： 1、发行人最近（? ）营业收入或净利润不能对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖。 [题号：Qhx001702] A、一年 B、二年 C、三年 D、一期 您的回答：A正确答案：A 2、发行人与控股股东或实际控制之间产生（? ），将构成公开发行股票的实质障碍。 [题号：Qhx001701] A、关联交易 B、同业竞争 C、内部销售 D、内部往来 您的回答：B正确答案：B 3、《首次公开发行股票并上市管理办法》规定，发行人最近（??? ）主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。 [题号：Qhx001697] A、3年内 B、2年内 C、5年内 D、1年内 您的回答：A正确答案：A 4、有限责任公司按（）净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 [题号：Qhx001694] A、原账面 B、评估后 C、政府批准后 D、成立后 您的回答：A正确答案：A 5、在（? ）首次公开发行股票，要求保荐人对“成长性”进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。 [题号：Qhx001699] A、主板 B、中小板 C、创业板 D、柜台交易系统 您的回答：C正确答案：C 多选题： 1、解决发行人与控股股东和实际控制人同业竞争的具体方式有（）。 [题号：Qhx001711]? HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx001711,true); 查看答案 A、发行人收购竞争方拥有的竞争性业务。 B、竞争方将竞争性业务作为出资投入发行人，获得发行人的股份。 C、发行人对竞争方进行吸收合并。 D、发行人将竞争性的业务转让给竞争方。 您的回答：ABCD正确答案：ABCD 2、在首次公开发行股票时，对地方政府越权审批和无正式文件税收返还和减免的处理办法包括（?? ）。 [题号：Qhx001707]? HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx001707,true); 查看答案 A、计入非经常性损益 B、计算发行价格和每股市盈率时应予扣除 C、要求提供省级税务部门确认文件 D、地方司法部门出具法律意见 E、实际控制人或原股东承诺承担追缴风险 F、.招股文件作可能被追缴税款的风险提示 您的回答：ABCEF正确答案：ABCEF 3、下述对发行人关联关系人表述正确的是（）。 [题号：Qhx001712]? HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx001712,true); 查看答案 A、发行人的母公司 B、发行人的子公司 C、对发行人不能施加重大影响的投资方 D、对发行人实施共同控制的投资方 您的回答：ABD正确答案：ABD 4、创业板将针对以下（?? ）三种退市情形启动快速退市程序，缩短退市时间。 [题号：Qhx001710]? HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx001710,true); 查看答案 A、未在法定期限内披露年报和中期报告 B、净资产为负 C、与控股股东发生关联交易 D、财务会计报告被出具否定或拒绝表示意见 您的回答：ABD正确答案：ABD 5、《创业板首次公开发行股票上市管理办法》规定,发行人申报文件中不得有下列（? ）情形。 [题号：Qhx001706]? HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx001706,true); 查看答案 A、故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息 B、滥用会计政策或者会计估计 C、操纵、伪造或篡改编制财务