刘运国《管理会计学》教材习题与答案 第五章 习题答案.doc

第五章 经营预测分析 练习题答案 习题6-1 某公司上半年各个月份的实际销售收入如下表所示： 月 份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 销售额（元） 24 000 23 600 28 000 25 400 26 000 27 000 假定该公司6月份的销售金额原预测数为27 800元。 （1）根据最后3个月的实际资料，试用移动平均法预测今年7月份的销售额。 （2）试用直线趋势法预测今年7月份的销售额。 （3）试用平滑指数法预测今年7月份的销售额（平滑指数为0.6）。 解：（1） （2） 计算过程如下： 月份 1 2 3 4 5 6 -2 -1 0 1 2 3 3 （销售额） 24000 23600 28000 25400 26000 27000 154000 -48000 -23600 0 25400 52000 81000 86800 4 1 0 1 4 9 19 由 ， 并 可以求得： 即可得预测模型： 最后，今年7月份x=4，按该模型可求出预测值结果为： 即2010年预计的销售额为27626.67元。 （3） 习题6-2 某企业2009年1－12月的销售额如下表所示： 月 份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 销售额（万元） 200 220 260 300 280 240 月 份 7月 8月 9月 10月 11月 12月 销售额（万元） 320 340 380 440 400 520 试用变动趋势平均法预测该公司2010年1月的销售额。（计算销售平均值时选用前后共五期数据,计算趋势平均值时三期选用前后共三期数据。） 解：计算过程如下表所示： 月份 实际销售量 五期销售 变动趋势 三期趋势 （万元） 平均值 平均值 1 200 — — — 2 220 — — — 3 260 252 — — 4 300 260 8 — 5 280 280 20 14.67 6 240 296 16 17.33 7 320 312 16 21.33 8 340 344 32 26.67 9 380 376 32 34.67 10 440 416 40 — 11 400 — — — 12 520 — — — 上表中，离2010年1月份最近的“三期趋势平均值”（34.67万元）在2009年9月份。其间距4个月份数，所以该产品1995年1月份的销售量预测值为： 376 + 34.67?4 ＝ 514.68 （万元） 或: 416 + 34.67?3 ＝ 520 (万元) 习题6-3 某公司近5年甲产品产量与成本数据如下表所示： 年 份 1991年 1992年 1993年 1994年 1995年 产量（台） 250 200 300 360 400 总成本（元） 275 000 240 000 315 000 350 000 388 000 固定成本总额（元） 86 000 88 000 90 000 89 000 92 000 单位变动成本（元） 756 760 750 725 740 若1996年预计产量450台，试分别用高低点法，回归分析法预测1996年甲产品的总成本和单位成本。 解：（1）高低点法： 从表中找出高点：,低点： 则有 故预测成本总额为： y = a + bx = 92 000 + 740×450 = 425 000 (元) （2）回归分析法：计算过程如下 n x(产量) y（总成本） xy x2 y2 1 250 275,000 68,750,000 62,500 75,625,000,000 2 200 240,000 48,000,000 40,000 57,600,000,000 3 300 315,000 94,500,000 90,000 99,225,000,000 4 360 350,000 126,000,000 129,600 122,500,000,000 5 400 388,000 155,200,000 160,000 150,544,000,000 1,510 1,568,000 492,450,000 482,100 505,494,000,000 计算出的相关系数接近1，表明成本与产量线性关系密切。 计算回归系数： 于是，我们可预测产量为450台时的成本额： 习题6-4 某企业连续三年的有关资料如下表所示： 年 份 2007年 2008年 2009年 产销量（台） 6 000 6 250 6 000 固定成本总额（元） 30 000 35 000 40 000 单位变动成本（元） 25 30 27.5 已知产品