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审计(项目二)货币资金审计
项目二 货币资金审计;任务1 货币资金控制测试
任务2 货币资金审计实质性程序; 本节主要内容:
一、货币资金与业务循环
二、货币资金内部控制关键点
三、货币资金内部控制的测试;销售与收款循环;
岗位分工及授权批准
现金和银行存款的管理
票据及有关印章的管理
监督检查
;货币资金内部控制的测试与评价;主要内容：
货币资金的审计目标与认定
库存现金审计实质性程序
银行存款审计实质性程序
其他货币资金审计实质性程序;;核对现金日记账与总账的余额是否相符。如果不相符，应查明原因，要求被审计单位作出适当调整
盘点库存现金，并取得库存现金盘点表
抽查大额现金收支
检查现金收支的正确截止
检查外币现金的折算是否正确。
检查现金在资产负债表上列示和披露的恰当性 ;库存现金审计重点;核对银行存款日记账与总账的余额是否相符
分析程序
获取并检查银行存款余额调节表
函证银行存款余额
检查1年以上的定期存款或限定用途的存款
抽查大额现金和银行存款的收支，检查银行存款结算凭证
检查银行存款收支的正确截止
检查外币银行存款的折算是否正确
检查银行存款在资产负债表上列报和披露的恰当性
;银行存款审计重点;核对其他货币资金—外埠存款、信用证存款、银行汇票存款、银行本票、在途货币资金等明细账期末合计数与总账数是否相符
核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否银行对账单相一致。
函证其他货币资金各明细账户期末余额
抽查原始凭证并对其进行检查
检查其他货币资金的正确截止。
检查非记账本位币的其他货币资金，检查其折算是否正确
检查其他货币资金的列示和披露是否恰当。;The End
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