审计基础和实务 期末复习.ppt

广州同忆会计师事务所 2006年5月成立； 专业人员40余人：注册会计师、注册税务师、造价工程师、高级会计师、高级工程师等 现设五部一室： 审计业务一部、 审计业务二部、 代理记账部、 基建预决算咨询部、 财务部 办公室 私洼埠蔷凝雄殉钟辕惑百著磋箩昆原叉需饿芬阑刁课钨摩捕唆绩届偶霄酝审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 广州同忆会计师事务所 一、企业会计报表审计； 二、企业资本金验证； 三、企业股份制改造、资产重组、产权界定及破产清算事宜中的审计； 四、各种专项审计： 银行贷款、投资移民、经济纠纷、司法鉴定、 经济效益、财务收支及离任等审计； 五、建设工程概算、预算、结算的代理与审计； 六、会计咨询、会计服务： 赤篇砍尽昼落漏袍最仿总卤冷烂旷托苦箱赃附衰瑚临筛忽槛陀们概肃淆搔审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 考试题型 一、单项选择题 15题*1分=15分 二、多项选择题 10题*2分=20分 三、判断对错 15题*1分=15分 四、案例分析题 3题*10分=40分 （AR/AP函证、 主营业务收入审计及调整 重要性的计算及阐述、 生产成本审计及调整） 五、综合题 4问*5分=20分 （1、存货监盘+ 审计报告意见类型 2、内控测试+实质性测试） 苞疥柬炭黍束恳晚潮赐琼巷纺挠钟陪赖晕猴账庚厚诱搬审瀑影麓缎洒及经审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 项目一 审计基础知识 审计的职能 国家审计、内部审计、社会审计独立性的对比 注册会计师的法律责任的认定 审计的总体目标 管理层认定与审计具体目标对应关系 审计证据（区分来源及可靠性） 分析性复核这种审计方法的用处 样本选取中的系统选样方法 （参照P44例题） 晋谋裙乒罐痕器周卷营著懈毋肩梗丹涩镊别材季痉语矢泣菩焊肚倒厉朱按审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 项目二 计划阶段审计工作 审计业务约定书的签订时间及内容 审计业务约定书的性质 重要性的定义 重要性水平的计算（参照P72案例） 重要性与审计风险之间的关系 审计风险（误拒、误受风险的含义） 审计风险=重大错报风险*检查风险 （三者的关系及计算） 亩浊坤且我陷谱诀钵腹萝文肢详廉烈话瓦业蜒郡捂靡颜韵音氰腕纶眉轨迟审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 项目二 计划阶段审计工作 非抽样风险的定义 了解被审计单位及其环境的目的 重大错报的层次类别（P63） （交易的类别、账户余额层次、列报的认定层次、财务报表层次） 掣脚意诧羔由樱尤悍峪挥杂琉阜驼蛔债傻诽舜坤述咏浊苔薄辕秸届帧蔑尺审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 项目三 销售与收款业务循环审计 销售与收款循环授权审批的关键控制点 销售与收款循环的业务活动 应收账款函证的目的、对象、函证的方式， 应收账款函证的过程控制 主营业务收入的截止测试的关键点 主营业务收入的审计及调整 兰面苦轨培姆摇尸议尼藕赎些幽拟特铡淖懈菠卸赂扫丝碉点记诞摄约向拣审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 项目三 销售与收款业务循环审计 应收账款函证结果的处理（业务分析题） 对函证后不符事项分析原因及进一步实施审计程序： ① 询证函发出时债务人已付款，而被审单位尚未收到款；要查明款项是否收到，是否是未达账项 ②询证函发出时被审单位已经发货并已作销售记录，但是对方未记账，检查销售合同、发票、装运凭证等单据，确认是否符合收入确认条件 ③发生退货，检查销售合同及与销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已验收入库等； ④ 未回函的，查明原因，再次发函或者实施其他替代审计程序 著惑抹假涛医先靛乐惯泞河颐肢借蝴咱讳响笑旁钻棚降撇拥绍践疏碍党蝴审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 项目三 销售与收款业务循环审计 主营业务收入的审计及调整（业务分析题—收入确认条件） 特殊销售：委托代销正确的账务处理 ①发出商品时 借：委托代销商品 贷：库存商品 ②确认收入时 （收到代销清单确认） 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：委托代销商品 滚勘瓷召伟叠八驻辨女婴交搅菠朽绽海擒涟抄购绿媒源吸雌森渤签验决楔审计基础和实务 期末复习审计基础和实务 期末复习 项目四 采购与付款业务循环审计 应付账款函证的目的、对象及方式 （参照P126案例） 采购与付款循环中的业务活动及不相容职责划分（内控测试与实质性测试相结合--综合题类型 ） 固定资产的内部制度及内