第十章货币资金和特殊项目审计.docVIP

教学内容 第十章 货币资金与特殊项目审计 第一节 货币资金与业务循环 第二节 内部控制测试 第三节 现金审计 第四节 银行存款审计 第五节 其他货币资金审计 第六节 特殊项目审计 教学目的 使学生了解货币资金审计方法、特殊项目审计的内容、目标及方法 重点及难点 货币资金审计方法 期后事项 关联方及其交易 或有事项 期初余额 课时分配 教学手段与方法 课堂讲授，结合案例教学 第十章 货币资金与特殊项目审计 第一节 货币资金与业务循环 一、货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有： 1. 现金盘点表； 2. 银行对账单； 3. 银行存款余额调节表； 4. 有关科目的记账凭证； 5. 有关会计账簿。 二、货币资金审计涉及的业务 第二节 内部控制测试 一、货币资金内部控制及测试概述 （1）一个良好的货币资金内部控制制度应该包括以下几点： ① 货币资金收支与记账的岗位分离； ② 货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据； ③ 全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续； ④ 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行； ⑤ 按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符； ⑥ 加强对货币资金收支业务的内部审计。 （2）货币资金的内部控制可以细分为收款内部控制、付款内部控制和备用金（零用现金）内部控制。 ①国务院颁发的《现金管理暂行条例》明确规定了现金