全面预算第四讲ppt[自动保存的]概要.pptVIP

预算执行和监控要点 * * * * * * * * * 通过对全面预算执行差异进行分析，加强对企业整个经营活动的控制。 * * * 某项成本的预算差异可能由多个责任部门的多种经营活动造成，也可能由外部的不可控因素引起。因此差异分析的首要任务就是把预算差异按不同类型的成因进行分解。 采购 生产 销售 销量差异 售价差异 产量差异 原材料耗用差异 采购数量差异 采购价格差异 作业水平差异 弹性预算差异 从业务角度分析差异 6.3、预算分析内容的设计 6.3、预算分析内容的设计 6.3、预算分析内容的设计 6.3、预算分析内容的设计 各责任中心编制预算执行情况，财务部门进行汇总，为各级领导提供信息。 预算分析报告主要包括： 进度分析：累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。 业绩分析：根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据。 分析建议：为各级领导决策提供支持和建议。 预算分析报告 6.3、预算分析内容的设计 预算差异分析：将预算数与实际执行数的差异，按照不同的维度进行分析 从企业总体来看，应该将预算差异分析与整个企业的生产经营目标乃至发展战略联系起来；从各部门来看，应该和各部门的业务或生产目标相结合 6.4、预算分析对信息化的需求 预算执行信息与企业会计系统的关系。会计信息需与责任预算信息实现