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建筑企业集团财务内部控制存在问题及完善措施摘要：企业集团财务内部控制制度是现代企业管理的重要手段，是规范企业财务管理行为的基本准则，是规避财务风险的重要措施，是保证财务管理系统化、规范化而建立的一整套清晰顺畅的会计业务流程和科学完整的管理制度，以及符合实际的岗位规范要求。本文阐述企业集团财务内部控制制度存在的问题以及有效处理方法。 关键词：建筑业；企业集团；财务内部控制 中图分类号： C29文献标识码：A 文章编号 Abstract: enterprise group financial internal control system is an important means of modern enterprise management, is to standardize enterprise financial management behavior of the basic standard, is to circumvent the important measures of financial risk, is to ensure that financial management system, the standardization and establish a set of clear smooth accounting business process and scientific and complete management system, and accord with the actual post standard requirements. This paper expounds the internal control system of enterprise group financial problems and effective treatment methods. Keywords: construction; Enterprise group; Inner financial control 一、企业集团财务内部控制基本含义 通常财务控制是指财务人员(部门)通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动(或日常财务活动、现金流转)进行指导、组织督促和约束，确保财务计划(目标)实现的管理活动。财务控制是指按照一定的程序和方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实及实现财务预算的过程。它是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。 二、建立企业集团财务内部控制的重要性 企业财务计划的顺利实施是企业财务管理的重要前提。企业要保证能顺利地实施财务计划，需要适当地按需要进行有效的财务监督和调节任务。并且企业财务计划是在企业财务活动之前就制定的，而财务活动复杂多变，使得财务计划很难做到完全与企业的财务活动相符合，往往存在一定程度的错漏或者不足。所以，为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行，必须加强内部会计控制制度；这是保证会计有序运行的必要手段，也是确保会计信息真实完整的根本保证。 三、企业集团财务内部控制中的主要问题 (一)企业集团财务内部控制制度尚未形成完整的体系．近几年来，随着我国经济的快速发展，企业面临各种各样的新情况、新问题，对企业集团财务内部控制的要求越来越高。在这种情况下，企业原有的内部控制制度已难以覆盖所有的风险点，迫切需要新制度来加强内部管理，但企业无法在短时间内形成完善充实的新型内部控制制度，只能在原有制度的基础上不断改进，给企业的发展留下风险隐患。同时，我国企业的会计基础工作比较薄弱，直接限制了财务内部制度发挥作用。在实际工作中，企业制定的财务内控制度缺乏科学性，主观因素较多，内控人员的岗位职责划分模糊，相关控制程序也不规范，从而使得内控制度流于形式。 (二)会计凭证填制不规范．目前，我国企业经营的财务活动的记账会计凭证，在填制、审核、记账、主管人员的印鉴等方面都不是十分规范。 (三)激励和约束机制尚有欠缺．企业集团财务内部控制制度不仅应该拥有科学合理的控制方法和程序，还必须具备自我评价和监督机制，在监督内部制度有效运行的同时，不断规划和完善财务内控制度，以满足企业不断变化的生产经营管理活动需要。目前，我国企业偏重于设计企业集团财务内部控制的控制手段，而往往忽略缺乏对企业集团财务内部控制的自我评价和监督。 (四)财务预算管理缺乏科学性和实用性。对于企业的企业集团财务内部控制来说，只有制定和切实执行完整有效的预算管理机制才能保证整个财务内控的效果，预算管理制度是财务内控的