牌申请文件的第一次反馈意见.PDFVIP

关于青岛昌盛日电太阳能科技股份有限公司挂 牌申请文件的第一次反馈意见 青岛昌盛日电太阳能科技股份有限公司并中泰证券股份有限公司: 现对由中泰证券股份有限公司 （以下简称“主办券商”）推荐的 青岛昌盛日电太阳能科技股份有限公司 （以下简称“公司”）及其股 票在全国中小企业股份转让系统 （以下简称“全国股转系统”）挂牌 并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实， 将完成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告 （模板见附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。 一、公司特殊问题 1.1请主办券商和律师对公司境外股东的架构情况作补充核查并 就公司是否存在协议控制或其它控制安排发表意见。 1.2 请主办券商和律师就公司是否按照《全国中小企业股份转让 系统挂牌业务问答——关于挂牌条件适用若干问题的解答（一）》的 相关要求履行核查与披露子公司相关情况，作补充核查并发表意见。 1.3 公司报告期内存在关联方占款的情形。（1）请公司披露报告 期内关联方资金占用的产生原因、还款方式、是否签订协议并约定利 息、对关联方资金占用的规范情况。（2）请公司披露针对关联方占款 的内控制度。（3）请主办券商及会计师核查关联方资金占用的规范措 施是否有效，期后是否仍发生关联方占款，并对公司与关联方资金独 立性发表专业意见。 1 / 15 1.4 请公司说明光伏项目 EPC 及 BT 业务的收入确认方法是否符 合业务模式和企业会计准则。请主办券商和会计师核查并发表意见。 1.5 关于公司票据事项。（1）请公司补充披露应付票据前五大明 细，期末已背书、贴现未到期的应付票据情况；（2）请公司补充说明 并披露是否已足额存入等值于票据金额的保证金，请主办券商和会计 师核查；（2）请主办券商和律师核查公司应付票据是否有开具不存在 真实交易背景的票据的行为，公司内部资金管理制度是否完善，公司 与供应商是否存在设计票据融资的约定条款。 1.6 2015 年 1 月，公司将净值为 2,902.41 万元的房屋及建筑物 租赁予隆盛晶硅使用，隆盛晶硅将原值为 2,616.14 万元的房屋及建 筑物租赁予本公司使用。请公司补充说明并披露互相租赁房屋及建筑 的具体情况、定价依据和必要性。 1.7 公司为关联方城盛公司和软件园公司提供担保，报告期末尚 未解除。请主办券商、律师、申报会计师核查：（1）公司为关联方提 供担保的原因、担保金额、用途；（2）关联担保履行的内外部决议程 序；（3）公司报告期末是否存在股东包括控股股东、实际控制人及其 关联方占用公司资金、资产或其他资源的情形，如有，请持续督导公 司在挂牌前予以归还或规范；（4）控股股东及实际控制人报告期是否 存在利用公司资源损害公司和其他股东的合法权益的情形，对公司治 理和内控制度是否有效发表意见。 1.8 报告期内公司其他应收款中存在关联方借款。（1）请公司补 充披露关联方占用公司资金的原因、是否签订协议、是否约定利息； 2 / 15 若未约定利息，请公司测算未收取的资金占用费对公司财务状况的影 响；（2）请主办券商核查是否存在关联方占款以及期后是否再次发生 关联方资金占款情形发表意见。 1.9 关于净利润与经营活动现金流量净额的匹配性。(1)请公司 补充说明并披露经营活动现金流量净额波动的原因及合理性；(2)请 主办券商和会计师就净利润与经营活动现金流量净额的匹配性发表 意见。 1.10 报告期内公司政府补助金额较大。（1）请主办券商、申报会 计师补充核查公司政府补助的获取情况，并对政府补助获取的合法合 规性发表意见；（2）请公司分析经营业绩是否对政府补助存在重大依 赖、公司未来获得政府补助的可持续性；（3）请主办券商就政府补助 对公司持续经营能力是否造成重大影响发表意见；（4）请主办券商、 申报会计师就政府补助核算是否符合《企业会计准则》相关规定发表 意见。 二、中介机构执业质量问题 2.1 公司说明书中的“公司独立性情况”表述错误，请修改。 三、申报文件的相关问题 请公司和中介机构知晓并检查 《公开转让说明书》等申报文件中 包括但不限于以下事项： （1）为便于登记，请以 “股”为单位列示股份数