6金融机构往来核算.ppt

庇欣躁越沮刷演航尤静狮曹冤含喜诫揽姚辖负侨数寿曙咨濒缓欲冒另烹牟6金融机构往来核算6金融机构往来核算; 本章主要内容;第一节 金融机构往来概述;广义：同一金融企业内部各机构间的往来、不同金融企业跨系统之间的往来、金融企业与中央银行之间的往来 狭义：不同金融企业跨系统之间的往来、金融企业与中央银行之间的往来（本章所述）;1、商业银行必须按规定在中国人民银行开立备付金账户，严格划分资金，用于保证资金的支付结算。（不用于考核法定存款准备金） 2、商业银行之间资金融通相互拆借必须通过中国人民银行的存款账户进行核算，不得私自拆借资金，拆借资金到期应还本付息。;3、同城票据清算由中国人民银行统一组织和管理，并于规定时间、地点进行票据交换，办理资金清算。;三、金融机构往来的内容 1、同业往来 2、与中央银行的往来 如：缴存存款；上缴存款准备金；再贷款；再贴现等 ;;第二节 与中央银行往来核算;一、向中央银行缴存存款的核算;1、财政性存款 内容：商业银行分支机构代办的国库业务所吸收的中央银行预算收入、地方财政性存款、代理发行国债款等。 缴存比率：财政性存款余额全额上缴 即100% ;会计处理;2、一般性存款 内容：吸收的机关团体存款、个人储蓄存款、单位存款等。 缴存比率：根据宏观调控的需要进行调节（见下表）;准备金存款率变化表1;准备金存款率变化表2;准备金存款率变化表3;准备金存款率变化表4;;;二、向中央银行存取现金核算;三、向中央银行借款的核算;明细账户;核算;第三节 商业银行间资金往来;人民银 行转汇; 一）汇入行 和汇出行在双设机构地区;; 二）汇出行在双设机构地区;;三）汇出行在单设机构地区 ;练习;二、同业拆借的核算;相关规定;相关规定;二）会计科目;三）资金拆借的核算;拆入行 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 ;2）归还拆借资金 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入 ;拆入行 借：拆入资金 利息支出 贷：存放中央银行款项 ;2、异地银行拆借资金的处理;1）拆出拆入资金 拆出行 借：拆出资金 贷：存放中央银行款项 ;拆入行 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 ;2）归还拆借资金 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入 ;拆入行 借：拆入资金 利息支出 贷：存放中央银行款项 ;1、县工商银行发生临时资金短缺，向县农业银行拆借资金100万元。要求：分别作拆出行、拆入行的会计分录。 2、县农业银行拆借给县工商银行的100万元自己到期，拆借利息2000元。县工商银行签发转账支票将本息一并归还。要求：分别作拆出行、拆入行的会计分录。 ;第四节 同城票据交换;;相关概念;相关概念;基本做法;;;账务处理;;;4、清算票据轧差处理;;习题;