土地增值税新申报表-广州地方税务局.pptVIP

表四（清算后尾盘销售） 前置条件： 项目已在表二或表五清算申报 同时填报： 《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》 注意事项 1、扣除项目合计通过《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》计算。 2、各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额。 3、符合普通住宅优惠的，再做一次减免备案。 4、清算申报后的预征数带入已缴。 5、项目以核定征收方式清算的，自动带出核定征收率。 尾盘销售扣除项目明细表 注意事项： 1、项目总可售面积、清算时已售面积、清算后剩余可售面积，都已在清算时确定。 2、单位成本费用，根据各地政策计算填写。 核定征收 土地增值税清算核定 前置条件： 受理清算申报 或 依职权发起 核定方式： 核定征收率、核定开发成本（测算） 流程： 核定申请——审批——终审——结果发放——结束 土地增值税清算核定 注意事项 1、分3种房产类型核定，也能满足广州不分类型的情况。 2、核定征收率不得低于预征申报时的预征率。 3、测算的税负率低于预征率的，可使用核定征收率方式。 4、系统设置可以享受税收减免。 5、已缴税额不自动带出，没有限制。 6、若操作错误，可重复核定，表五带出最后一次核定结果。 土地增值税清算核定 打印相关文书 文书名称 要素 《税务事项通知书》（土地增值税清算核定） 核定征收率 《税务事项通知书》（土地增值税清算核定） 核定成本 表五（项目清算核定） 前置条件： “土地增值税清算核定”任务流程完成 税务机关已向纳税人出具核定文书 同时提交： 税务机关出具的核定文书 注意事项： 表二、表五申报可同时存在。 旧房转让 表三（旧房转让） 前置条件： 房源登记 注意事项： 1、从事房地产开发的纳税人将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后，又将该旧房对外出售的，可适用本表。（税务机关根据实际情况界定） 2、房地产开发企业转让购置的房产，也适用。 3、一个房产填报一表。 4、“购房发票金额”，区分以下情形填写：提供营业税销售不动产发票的，按发票所载金额填写；提供增值税专用发票的，按发票所载金额与不允许抵扣进项税额合计金额数填写；提供增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额数填写。 5、“房产交易申报”界面仍可申报。 旧房转让核定 表七（旧房转让核定） 前置条件： 税种认定 其他税种核定（依职权） 注意事项： 1、只能选择房源信息，不能申报土地使用权转让（核定） 2、结果只按“其他税种核定（依职权）”录入的结果输出，与填写数据没有逻辑关系，系统不校验。 表六（在建工程、土地转让） 注意事项 1、土地使用权转让（非核定）适用本表。 2、已做清算申报的项目不能申报 3、在建工程整体转让选择“土地增值税项目”；土地使用权转让选择“土地税源”。 无论系统如何设计，要让系统操作为现行政策执行服务。 * 土地增值税新申报表上线培训2016.08.10 广州市海珠区地方税务局 梁杰钊 文件依据 《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号） 1、增加特殊情形专用表单 （1）清算后尾盘销售 （2）采用核定征收方式进行房地产开发清算 （3）在建工程整体转让 （4）转让旧房核定征收 文件依据 《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号） 2、完善表单信息项 略 3、对《土地增值税纳税申报表（三）》的适用范围进行了补充。 在填表说明中明确，从事房地产开发的纳税人将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后，又将该旧房对外出售的，可适用本表。 文件依据 《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔2016〕309号）2016.7.7 1、增加《土地增值税项目登记表》 根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税纳税申报表〉的通知》（国税发〔1995〕090号）规定，从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后，根据税务机关确定的时间，向主管税务机关报送《土地增值税项目登记表》，并在每次转让（预售）房地产时，依次填报表中规定栏目的内容。 文件依据 《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔2016〕309号）2016.7.7 2、表单修订内容 略 申报表 《土地增值税项目登记表》 《表一（从事房地产开发的纳税人预征适用）》 《表二（从事房地产开发的纳税人清算适用）》 《表三（非从事房地产开发的纳税人适用）》 《表四（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》 《清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表》 《表五