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银行日记账结转下年 篇一：如何把账户余额结转至下年 如何把账户余额结转至下年？ 对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法： （1）将本账户年末余额，以相反的方向记人最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内（余额如为贷方，则作相反记录），在摘要栏填明quot;结转下年quot;字样，在“借或贷”栏内填“平” 字并在余额栏的quot;元quot;位上填列符号，表示账目已经结平。 （2）在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如为借方余额，填人贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填quot;平quot;字，在余额栏的“元” 位上填列“0”符号，以示账目已结平。 正确的方法应该是：年度终了结账时，有余额的账户的余额，直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额的账户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就混淆了有余额的账户和无余额的账户的区别。对于新的会计年度建账问题，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使 用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用 现金发工资如何登账 问题：我们公司是私人企业，老板常“不按牌理出牌”，所以搞的我很头痛，今天老板给了我2万元现金，让我给员工发工资，发完之后还剩了1000多，我想问一下这个2万和剩下的1000多我该怎么登记现金日记账，摘要写什么才可以？另外老板总是直接给我现金，我很少取零用金，所以不知道这部分现金的来源（也就是摘要）该怎么写？ 实务解答：首先这样做并不合理合法，应该跟老板说清楚有一个规范的手续或制度。 1、对于收到的现金，在现金日记账三栏式账本中摘要栏写清楚来源，并在对应的借方栏里写上实际收到的现金数额； 2、对于付出的现金，在现金日记账三栏式账本中摘要栏写清楚用途，并在对应的贷方栏里写上实际付出的现金数额； 3、对于老板交你的钱，在你没办法知道来源的情况下，可以在摘要栏写成老板交来营业款或备用金或者根据公司特 点记为营业收入 4、作为出纳，对于任何一笔现金都要做明确的借/贷记录。 年 月 日 摘要 借方贷方 借/贷余额 2006 7 1 老板交来营业款 20000 借20000 2006 7 2 发放职工工资 19000 借1000 原则：对于收到的现金，及时在现金日记账借方注明；付出的在贷方注明。 具体作法是： 收到现金时： 借：现金 20000 贷：其他应付款——老板 20000摘要：收到老板借入备用金 发工资时： 借：应付工资 19000 贷：现金 19000摘要：发工资 这样自然形成余额1000元反映在日记账上。 我国规定的现金开支范围 按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： （l）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金出纳岗位职责 一、 办理现金收付结算业务 （一）、严格按照国家有关现金管理的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核办理款项收付。对重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可支付，收付款后要在收付款凭证上签章， 并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 （二）、库存现在不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条抵充库存现象，更不得任意挪 用现象。 二、 登记现金日记账 （一） 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，当日的收支款项当日必须入账，并结出余额， 每日终了，现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，如有差错，要及时查询处理。 （二） 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作通讯稽核工作和会计档案保管工作。 三、 保管库存现金和各种有价证券 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔