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《企业会计模拟实训教程》 教材版本：东北财经大学出版社 作者：刘雪清 自学时间：2012年12月—2013年3月 　 任务步骤 基本要求 实训内容 重点、难点 注：★为重点 作 业 模拟实训企业简介 了解实训企业的名称、法人代表、机构设置；熟悉实训企业财务部门的设置及人员分工、银行预留印鉴；掌握模拟企业会计期间、核算程序；掌握生产费用归集和成本计算程序；。 主要实训内容包括：实训企业的名称、法人代表、机构设置；实训企业财务部门的设置及人员分工、银行预留印鉴；模拟企业会计期间、核算程序；生产费用归集和成本计算程序；生产工艺流程。 模拟企业会计核算程序； 生产费用归集和成本计算程序；。 记住模拟企业的名称、账号、法人代表　 建账 根据资料设置现金日记账、银行存款日记账等58个总账账户49个相应的明细分类账户；根据资料登记各种总账及明细账的期初余额；理解各种明细账的特点和适用的业务范围。 主要实训内容包括：根据资料启用账本、填写账本启用表，总账目录表、开设总账及明细分类账户，填写账户名称及期初余额。 启用表的填写 登记各种总账及明细账的期初余额 明细账适用范围★ 检查总账与明细账是否平行登记 分析业务填制和审核原始凭证 熟练掌握主要银行结算凭证的填制；支票、银行汇票、委托收款结算凭单、托收承付凭单等原始凭证的填写；熟练掌握企业主要自制原始凭证的填写；了解企业费用计算表、工资结算表、费用分配表和产品成本计算表的编制方法；认知增值税专用发票、普通发票的填写。 主要实训内容包括：主要银行结算凭证支票、银行汇票、委托收款结算凭单、托收承付凭单等原始凭证的填写；企业主要自制原始凭证入库单、出库单、领料单、差旅费报销单收发料汇总表的填写；企业费用计算表、工资结算表、费用分配表和产品成本计算表的编制。 支票、银行汇票、委托收款结算凭单、托收承付凭单等原始凭证的填写★ 企业主要费用计算表、工资结算表、费用分配表和产品成本计算表的编制；★ 分析业务填写2007年12月1日—12月31日所有空白原始凭证 填制和审核记账凭证 理解记账凭证的分类，熟练掌握收款凭证、付款凭证、转凭证的填写方法；掌握记账凭证的审核要点和方法；重点掌握材料购进业务、产品销售业务、取得固定资产、借款等业务的会计核算；掌握坏账准备的计提方法产品成本的计算方法、税金的计算方法等。 主要实训内容包括：1.材料收发业务的账务处理 2.往来业务核算的账务处理 3.坏账的确认和转销的账务处理 4.工资的提取、发放、分配，应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提的账务处理。 5.接受投资、接受捐赠、财产重估增值的账务处理。 6.短期借款的核算 7.销售收入、销售成本的结转的账务处理。 8.其他业务收支、营业外收支、投资收益的账务处理。 9.销售利润、利润总额、应交税费的计算 10.税后利润分配的计算、结转。 11.管理费用、财务费用、销售费用的核算及期末结转。 1.材料收发业务的账务处理★ 2.坏账的确认和转销的账务处理 3.工资的提取、发放、分配，应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提的账务处理。★ 4.销售收入、销售成本的结转的账务处理。★ 5.其他业务收支、营业外收支、投资收益的账务处理。 6.销售利润、利润总额、应交税费的计算 7.管理费用、财务费用、销售费用的核算及期末结转。 8.费用的分配公式 9.加权平均法结转销售成本 按要求将12月份的经济业务填写会计凭证 登记总账与明细分类账 了解账簿登记的基本要求和流程，根据审核过的记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账；根据记账凭证登记各种明细分类账；掌握编制科目汇总表的方法；正确运用三种错账更正方法；准确结转各个账户的本期发生额和余额； 主要实训内容包括：账簿登记的基本要求；账簿登记的流程；现金日记账、银行存款日记账的登记；三栏式明细分类账、多栏式明细分类账、数量金额式明细分类账的登记；错账的更正方法；根据科目汇总表登记总账；结转各个账户本期发生额和余额；总账与明细分类账的核对。 1.现金日记账、银行存款日记账的登记 2.三栏式明细分类账、多栏式明细分类账、数量金额式明细分类账的登记及余额的计算；★ 3．编制科目汇总表 4.记账发现错误时更正方法的运用 根据本月编制的记账凭证登记日记账、各种明细分类账，并结出各个账户的余额。 编制会计报表 熟悉资产负债表的理论依据；根据账户发生额及余额正确编制发生额试算平衡表、余额试算平衡表；正确编制资产负债表；正确编制利润表。 主要实训内容包括：1.编制试算平衡表、余额试算平衡表； 2编制资产负债表； 3编制利润表。 试算平衡公式 全部账户借方本期发生额合计=全部账