06 企所税难点.docVIP

第章 企业所得税法 1、下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。 A、房屋 B、飞机 C、与生产经营活动有关的器具 D、电子设备 2、某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。 A、35.34 B、16.44 C、53.34 D、14.66 3、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。 A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 C、采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额 D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 4、张先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2014年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（）万元。 A、500 B、425 C、382.5 D、450 5、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A、财政拨款 B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C、非营利组织从事营利性活动取得的收入 D、国债利息收入 6、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。 A、个人独资企业 B、合伙企业 C、中外合资企业 D、个体工商户 7、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。 A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业 8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。 A、提供劳务所得 B、不动产转让所得 C、其他所得 D、租金所得 9、北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A、51.50 B、49.50 C、50.00 D、31.40 10、某企业2013年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A、32　　　 B、29　　　 C、30　　　 D、27.5 11、依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（）。 A、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A、公益性捐赠支出 B、转让固定资产发生的费用 C、未经核定的准备金支出 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 13、某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A、0 B、0.75 C、9.75 D、5.50 14、某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。 A、6 B、6.25 C、4.75 D、3.75 15、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2014年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（）万元。 A、36.65 B、35.45 C、32.75 D、33.75 16、某服装生产企业201