S市农村信用社会计业务操作风险管理难点.docxVIP

S市农村信用社会计业务操作风险管理概述风险是由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。此概念包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。会计风险是指金融会计业务损失发生的不确定性，即金融会计业务工作中，因制度安排、组织管理、技术方法和人员素质导致经济损失的可能性。一般而言，会计风险可以分为会计操作风险、会计系统风险和会计管理风险。在农村信用社常的会计业务操作中，风险点存在于业务操作的各个方面。近年来，随着越来越多业务品种的增加、不断提升的业务系统、管理模式的逐渐过渡，因流程、人说、系统和外部事件所引起的操作风险也在逐渐增多。本文所指的会计业务主要是指会计前台业务和后台的综合会计管理。会计前台业务包括存、贷款业务、支付和结算业务以及中间业务等。综合会计管理主要包括现金管理、印、押、证管理、账户管理、对账管理、会计档案管理、授权管理、事后监督管理等。在大多数的银行案件中，这些是会计内控管理的主要风险点，也是犯罪分子经常利用的作案环节包括现金管理、印、押、证管理、账户管理、对账管理、会计档案管理、授权管理、事后监督管理等。在大多数的银行案件中，这些是会计内控管理的主要风险点，也是犯罪分子经常利用的作案环节。S市农村信用社会计业务操作风险管理现状市农村信用社会计业务操作风险管理体系2.1.1综合业务系统上线在2008年以前，市农村信用社的各项业务还处于手工与计算机录入相结合的阶段。随着业务量的逐渐增长，当时的系统己不能适应会计业务操作在风险管理上的要求。因此，S市农村信用社在年月全面启用新系统。该系统采用开放、统一的平台，按照应用软件开发的工业标准和金融行业规范，按照“大会计”“以客户为中心”面向服务”的设计思想，支持7*24小时自动清算服务。新系统大项小项，几乎涵盖了市农村信用社所有的业务工作，整个系统包括核心系统及外挂系统二部分，核心系统包括存款业务、贷款业务、现金管理、凭证管理以及客户信息管理等，外挂业务包括与公安联网的公民身份证核查系统，与人民银行交互的大、小额系统以及与各企事业单位联网的代收代发业务。该系统全面支持市农村信用社的业务实时处理和批量自动化处理，支持柜面、自动银行、自助终端、电话银行、中国银联以及本外币业务。由前台柜员录入相应的信息，系统自动进行会计处理，大大提高了市农村信用社柜面处理效率同时降低了人员操作风险。2.1.2会计业务操作分类管理为了更好的防范会计业务操作风险，市农村信用社在会计业务分类的基础上，根据自身业务需要，对会计业务详细的划分为项。业务归属主要内容内控制度执行管理是否建立、健全岗位责任制、培训制度、岗位轮换制度、考勤制度、重大事项报告制度。制度学习定期、不定期组织会计人员学习业务流程，规章制度及法规办法，学习结束是否有考核记录。岗位建设会计核算照规定实行事权划分，事后监督人员与前台人员相分离。检查管理会计辅导员按照规定开展检查工作，及时上报稽核部。业务管理各项会计账务处理是否按规定进行核算，事中事后监督工作按规定执业务管理柜员管理各系统前台操作机是否建立操作员号管理制度，柜员卡是否妥善管理，柜员卡密码是否定期更换，操作员权限职责是否清晰，有无越权操作现象，权限是否符合规定。重控管理包括是否纳入表外核算，领用、出库是否符合制度规定，会计主管定期或不定期盘查柜员尾箱的重要空内凭证是否账实相符。授权管理授权人在确定的权限内行使职权，并在相关凭证、审批件上签章，授权卡不得交由其他柜员自行授权。账户管理按规定手续开立、变更，撤销账户，会计主管对开销户登记簿登记的户数与实际进行核对，开户档案资料是否完整，是否规定办理预留印鉴的挂失和变更。财务核算管理内部科目使用确，会计凭正要素齐全，内容真实，数字准确，字迹清楚，会计凭证合法、有效规范。出纳和储蓄管理按规定现金收款先收款后记账”，支取“先记账后付款”大额现金支取按级别审批，柜员尾箱需在相关人员核査碰库后入库。现金库房管理按规定是否符合管理要求，建立现金库房安全管理制度，出入现金库房严格执行两名管碎员同进同出，不得白条抵序，现金库房钢匙和密码由两名序管员分别掌管。对账管理及时与客户进行日常对账，并按规定保存对账单。印章及重要机具管理建立名印章使用登簿，在使用前在己簿上预留印模，、凊明启印章及重要机具管日期及领用人，营业终了印章及重要机具入库保管，执行印，押，证理二分管。交接管理移交人、接收人、交人同在十交接己簿”字，移交单交接菅理中的交接内容齐全，完整，实物清点核对无误2.1.3会计业务操作风险识别经过多年的实践和研究，市农村信用社对三大类基础业务的操作细节进行了归纳并详细描述了操作风险的表现形式，凭此作为指导会计业务操作的规范，使得会计业务操作风险管理工作得以比较科学的开展。在信用社经营中，存款及结算业务天天发生，例如支付