武汉理工大学货币资金管理实施细则-武汉理工大学信息公开.DOCVIP

武汉理工大学文件 校财字〔2015〕12号 关于印发《武汉理工大学货币资金管理实施细则》的通知 校属各单位： 《武汉理工大学货币资金管理实施细则》经2015年第14次校长办公会审议通过，现印发执行。 附件：武汉理工大学货币资金管理实施细则? 武汉理工大学 2015年11月9日 附件： 武汉理工大学货币资金管理实施细则 （经2015年第14次校长办公会审议通过） 第一章 总 则 　　第一条 为了加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据国家有关规定，结合学校实际，制定本细则。 第二条 本细则所指货币资金是指学校在日常运转过程中停留于货币形态的资产，主要包括现金、各种存款和零余额账户用款额度等。 第二章 岗位设置及分工 第三条 按照不相容岗位相分离的原则，货币资金管理设置现金出纳、银行出纳、银行对账、复核等业务岗位，并根据实际情况进行岗位轮换。 第四条 出纳人员不得兼任稽核人员、会计档案保管人员和收入、支出、费用、债权债务账目的登记人员。 第五条 各岗位应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，确保相互制约和监督，不得由一人全程办理货币资金业务。 第三章 现金管理 第六条 学校财务部门应根据业务情况和实际需要，合理核定库存现金限额，不得超限额存放现金。 第七条 现金管理实行“收支两条线”，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金，使用现金应从库存现金限额中支付，或按规定从银行提取。从银行提取现金时，应双人同行，确保资金安全。 第八条 积极推行公务卡使用，尽量减少现金支付使用。对于无法使用公务卡结算的结算业务，可使用现金方式结算。 第九条 出纳人员须以会计人员审核签章的记账凭证为依据，严格按照程序办理现金收付款业务，现金业务办理完毕，应在记账凭证上加盖个人名章。 第十条 银行结算凭证和纸质支付密码件应专人分别保管，在开具结算凭证时按规定填写支付密码。 　　第十一条 现金出纳人员对现金负责，发现差错，应立即报告会计主管并组织清查，做到日清月结，账款相符。 　　第十二条 会计主管应检查库存现金盘点情况，并做好检查记录，发现现金账面余额与实际库存不符，必须及时查明原因，作出处理，长款交公，短款由经办人赔偿。 第四章 银行存款管理 　　第十三条 学校银行账户实行统一集中管理，财务部门根据规定开立基本账户、零余额账户及其他专用账户，并办理银行账户的变更及年检等。 　　第十四条 遵守银行结算制度，按规定签发各类银行票据和办理银行结算手续。 　　第十五条 银行结算票据由专人负责购买，按规定进行登记、保管、领用等，并不定期进行检查、盘点和核对，保证银行结算票据的安全。 　　第十六条 财务专用章、个人名章等银行预留印鉴实行专人分别保管并按规定使用，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。 第十七条 对于银行承兑汇票等远期结算凭证，财务部门应建立备查簿进行登记，由专人负责保管，并按期办理入账手续。 第十八条 实行银行存款定期对账制度，对账人员每月15日前应完成对账及编制银行存款余额调节表工作，并负责及时查找和落实未达账项的相关问题。对于3个月以上的未达账项必须认真清理，限期解决。 第十九条 实行银行存款余额调节表核签制度：对账人员应对银行存款余额调节表的真实性负责，并按规定装订归档。会计主管应审核银行对账单及银行存款余额调节表的真实性和准确性。当月银行存款余额调节表应经业务科室负责人、财务部门负责人审签；季末银行存款余额调节表应经审计部门负责人审签；年末银行存款余额调节表应经分管财务工作校领导审签。 第二十条 学校银行账户之间的资金调拨应符合资金管理有关规定并按以下审批权限执行： （一）1000万元以下，由财务处分管副处长审批； （二）1000-3000万元（含1000万元），由财务处处长审批； （三）3000-5000万元（含3000万元），由分管财务工作的校领导审批； （四）5000万元以上（含5000万元），经校财经领导小组审定后，由分管财务工作校领导签批。 第五章 国库零余额账户用款额度管理 第二十一条 零余额账户用款额度是财政部门按照预算和批准的用款计划，通过国库集中支付代理银行下达到学校零余额账户的资金使用额度。 第二十二条 零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以按规定向我校的相应账户划转款项。 第二十三条 办理直接支付时，由财政部门根据学校批复的用款计划和支付申请，审核无误后向代理银行开具支付凭证，直接将财政资金支付到收款人。 第二十四条 办理授权支付时，学校根据财政部门批复的用款计划所授权的额度，自行开具支付凭证，通过零余额账户将财政资金支付到收款人。 第二十五条 国库零余额账户执行