纳税人税收遵从自查指引-南通地税.DOCVIP

纳税人税收遵从自查指引 （2014年版） 南通市地方税务局 2014年10月 目录 纳税人自查事项说明 3 第一部分 通用事项事项指引 3 1.1行为类事项自查指引 3 1.1.1税务登记 3 1.1.2账簿凭证管理 3 1.1.3纳税申报 3 1.1.4发票管理 3 1.1.5房土两税税源登记 3 1.1.6涉税管理事项资料提交 3 1.1.7重大事项报告 3 1.2税种类事项自查指引 3 1.2.1营业税纳税遵从指引（通用） 3 1.2.2查账征收企业所得税自查指引（通用） 3 1.2.3核率征收企业所得税风险指引（通用） 3 1.2.4个人所得税纳税遵从自查指引（通用） 3 1.2.5城建税及教育费附加自查指引（通用） 3 1.2.6房产税自查指引（通用） 3 1.2.7城镇土地使用税自查指引（通用） 3 1.2.8印花税自查指引（通用） 3 1.2.9车船税自查指引（通用） 3 1.2.10契税、耕地占用税自查指引（通用） 3 第二部分 行业及特定事项自查指引 3 2.1行业类事项自查指引 3 2.1.1工业税收风险自查指引 3 2.1.2商业税收风险自查指引 3 2.1.3建筑业税收风险自查指引 3 2.1.4房地产业税收风险自查指引 3 2.1.5金融业税收风险自查指引 3 2.1.6保险业税收风险自查指引 3 2.2税收优惠和特殊政策自查指引 3 2.2.1高新企业低税率优惠与研发费用加计扣除企业所得税风险自查指引 3 2.2.2残疾人工资加计扣除企业所得税风险自查指引 3 2.2.3土地使用税困难性减免优惠自查指引 3 2.2.4小微企业税收优惠自查指引 3 2.2.5企业关联业务审核风险指引 3 2.2.6政策性搬迁税收风险自查指引 3 2.2.7资本转让税收风险自查指引 3 2.2.8资产交易税收风险自查指引 3 第三部分 附表 3 3.1纳税人自查预警通知书 3 3.2纳税人自查预警行为类事项报告表 3 3.3纳税人自查预警税款申报表 3 纳税人自查事项说明 为了帮助纳税人有效降低税收风险，保障纳税人合法利益，税务机关在风险应对实施前，统一开展纳税人自查。纳税人在规定期限内按照《纳税人税收遵从自查指引》（以下简称《指引》）要求进行自查自纠，现将相关要求明确如下： 一、纳税人参照此《指引》，依法开展自查，要求对规定的自查年度内所有涉税（基金、费）情况进行全面自查（重大事项应追溯到以前年度）； 二、通过自查预警所补缴的税款，只加收滞纳金，免予处罚； 三、自查预警期结束后，税务机关将根据自查情况、系统内涉税风险点及掌握的税源情况开展基于纳税遵从的差别化风险应对分级管理，具体分为以下三种类型： （一）终止应对。对积极主动较好完成自查且风险点能完全排除的纳税人终止应对任务； （二）评估约谈。对积极主动完成自查且只有小部分风险点没有排除，可以经过进一步询问、约谈有效消除涉税风险的纳税人，列为评估约谈任务；通过评估约谈主动补缴的税款，可以按照《中华人民共和国税收征管法》的规定予以减轻处罚，处以0.3倍以上的罚款。 （三）实地核查。对拒不自查、消极自查、税负明显偏低、疑点复杂未能有效消除涉税风险的纳税人，列为实地核查任务；实地核查查补的税款，一律按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，处以0.5倍以上5倍以下的罚款。 四、具体自查指引及税收政策变化可参见江苏省南通地方税务局网站（）公告。 第一部分 通用事项事项指引 1.1行为类事项自查指引 1.1.1税务登记 是否及时办理税务登记变更 税务登记内容发生变更，未及时办理变更税务登记。税务登记内容主要包括纳税人名称、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、股东（投资人）投资信息、身份证信息、银行账号报备、财务负责人、联系电话、财务制度和核算方法等，发生变化的，是否自工商行政管理机关变更登记、有关机关批准或者宣布变更、或者发生变化之日起30日内，向税务机关申请办理变更税务登记。 是否按规定办理外出经营报验登记 （1）开具《外管证》 到外县（市）临时从事生产经营活动的，是否在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 （2）缴销《外管证》 是否在《外管证》有效期期满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。 是否按规定办理遗失证照事项 遗失税务登记证件的，是否自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。