2014年注册会计师审计计划习题和答案.doc

第六章 审计计划（课后作业） 一、单选题 1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是（ ）。 A.具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.确定进一步审计程序 D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 2.以下各项属于审计的前提条件的是（ ）。 A.管理层认可并理解其承担的责任 B.被审计单位的内部控制无缺陷 C.被审计单位的财务报表不存在重大错报 D.注册会计师对财务报表的编制承担责任 3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（ ）。 A.组成部分注册会计师的委托人 B.是否对组成部分单独出具审计报告 C.审计收费金额 D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度 4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是（ ）。 A.风险评估程序 B.计划实施的进一步审计程序 C.确定审计方向 D.计划的其他审计程序 5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（ ）。 A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改 B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终 C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改 D.审计计划一旦确定就不能更改 6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。A.会计师事务所的规模和复杂程度B.审计收费C.评估的重大错报风险 D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力 7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的 C.重要性的确定离不开职业判断 D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响 8. 在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是（ ）。 A.是指在财务报表审计前存在重大错报的可能性 B.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关 C. 重大错报风险包括检查风险和控制风险 D.重大错报风险独立存在于财务报表审计 9.根据审计风险模型，在控制检查风险时，注册会计师采取的有效措施是（ ）。 A.通过实施审计程序降低重大错报风险，从而控制检查风险 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.调高重要性水平 D.重新执行内部控制降低控制风险，从而控制检查风险 10.以下各项作为确定重要性的基准不恰当的是（ ）。 A .资产总额 B.收入总额 C.营业外收入总额 D.税前利润 【答案】C 【解析】营业外收入是企业偶然事件引起的，所以选其作为基准不恰当。 【易】 11.以下关于错报的说法中不恰当的是（ ）。 A.事实错报是毋庸置疑的错报 B.判断错报是注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理判断或不恰当的选择和运用会计政策而导致的差异 C.判断错报包括通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现已经识别的具体错报 D.累计的错报包括事实错报、判断错报和推断错报 12.下列对审计过程识别出的错报的理解中，不正确的是（ ）。 A.确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估 B.如果不能确定一个或者多个错报是否明显微小，可以认为这些错报是明显微小 C.错报可能由于错误和舞弊导致 D.注册会计师在审计过程中，及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的 13.关于评价未更正错报的说法中，错误的是（ ）。 A.未更正错报是指在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报 B.在评价未更正错报之前可能已经对重要性作出重大修改 C.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，错报的抵消可能是适当的 D.未更正错报可能包括累积的明显微小错报 14.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动包括（ ）。 A.就审计业务约定条款达成一致意见 B.与管理层和治理层沟通双方的责任 C.就计划的审计范围和时间安排进行沟通 D.获取管理层的书面声明 15.在制定总体审计策略时，注册会计师应该做的工作是（ ）。 A.计划存货监盘的时间 B.评价被审计单位内部控制设计的合理性 C.识别重大错报风险较高的领域 D.确定进一步审计程序的性质 16.以下各项不属于确定重要性基准应该考虑的因素的是（ ）。 A.基准的相对波动性 B.财务报表要素 C.被审