财会类档案管理办法.DOC

财会类档案管理办法 第一章　总　则 第一条 根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》国家教委《高等学校档案》，为加强我校财会档案管理，充分发挥财会档案的作用，，制定本。 校在财务管理和会计活动中直接形成的具有保存利用价值的文字材料、凭证、帐簿、报表等材料，均属财会档案。 财会档案档案财会档案档案财会档案工作应纳入财会部门管理制度，纳入财会工作计划、规划，纳入财会部门人员的岗位责任制。在布置、检查、总结、验收财会工作时，要布置、检查、总结、验收财会档案工作。 财会档案档案确定的原则 　归档的财务工作管理和会计活动中形成的文件材料，必须对学校和社会当前与长远具有参考价值和凭证作用。 　归档的财会文件材料，必须反映财务管理、会计活动的全过程，保证完整、准确、系统。　归档的财会文件材料，必须遵循其自然形成规律，保持其有机联系，充分考虑财会档案的类型特点。 　归档的主要内容和重点 　归档的主要内容包括综合管理、会计凭证、会计帐簿、会计报表、工资清册等方面。具体范围见附表。 　归档的重点是会计活动中各个阶段形成的不同类型的具有长期保存价值的文件材料。 立卷归档 坚持财会文件材料形成部门立卷归档的原则财会档案部门专（兼）职档案员负责将积累的文件组卷成册，学校档案馆移交。 财会部门在制定财会计划时，确定本部门的专（兼）职档案员要向会计经办人员布置形成积累财会材料的任务，遵循会计核算材料的形成规律和特点,保持其有机联系，便于保管和利用的组卷原则，将归档的会计核算材料收集齐全、完整，根据各类材料的时间顺序、内容价值、数量、保管期限分别整理组卷。 按照会计年度进行组卷，不同年度的会计核算材料不能放在一起立卷。 财会部门将各种记帐凭证按每卷不超过页财会档案案卷封面应逐项按规定填写清楚，标题要简明、确切地反映卷内材料内容，包括责任者、内容和文件类型、名称用毛笔或钢笔书写，字迹工整、清晰。毛笔或钢笔书写，字迹工整、清晰。对于未了结的债权、债务及涉外的原始凭证，应单独立卷，由保管到结清债权债务时为止。 会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为25年15年类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 年形成的会计档案，在会计年度终了后，学校财会部门可暂保管一年，期满后应归档的财会档案编制移交目录一式二份，连同案卷集中向学校档案馆办理移交手续。 财会部门移交档案时，交接双方必须当面验收归档材料是否完整、系统、准确，卷内材料排列、编号、书写是否符合要求。凡不符合要求者，档案有权拒绝接收，并要求限期改正后归档。 学校档案接收保管的财会档案，原则上应保持原，个别需要拆封重新整理的，应当会同财务部门经办人员共同拆封整理，以分清责任。 档案部门对违反财会档案管理制度的有权进行检查纠正。 四财会档案的管理 　财会类档号年度号财会档案分类号案卷号如下： 案卷号 财会档案档案档案财会档案财会档案财会档案四档案的附件财会类档案归档范围和保管期限表CK11 综 合序号 类目名称 保管期限 1 上级有关财务会计工作的文件材料 永久 2 本校财务管理规定、计划、总结、请示、批复等文件 长期 3 学校基金管理工作文件 短期 4 有关财务管理方面的其他文件材料 短期 5 会计移交清册 长期 6 财会档案移交保管清册 永久 7 财会档案销毁清册 长期 CK12会计报表序号 类目名称 保管期限 1 决算报表（含基建综合决算） 永久 2 预算会计报表 短期 3 年度以上规划表、分配计划、测算表 长期 4 年度以上各种统计报表（含工资报表） 长期 5 季度以下各种计划、统计报表 短期 CK13会计序号 类目名称 保管期限 永久总帐长期明细帐短期明细帐短期短期日记帐金银行存款日记固定资产明细帐（卡片）固定资产报废清理后保管年短期CK14会计序号 类目名称 保管期限 会计凭证永久原始凭证短期原始凭证短期原始凭证短期短期会计凭证会计凭证短期短期凭证长期CK15工资清册 序号 类目名称 保管期限 永久长期短期