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中级财务计_人民邮电出版社_教材习题及案例答案(修订版)
《财务会计学》习题答案
第二章 货币资金
四、业务题
1. 练习银行存款清查的核算
银行存款余额调节表
2010年1月31日
项目 金额 项目 金额 企业账面存款余额 256 000 银行对账单余额 265 000 加：银行已代收的销货款
减：银行已代付的电费 12 000
4 000 加：企业已收、银行未收
减：企业已付、银行未付 2 000
3 000 调节后的存款余额 264 000 调节后的存款余额 264 000 2．
（1）借：其他货币资金——外埠存款 500 000
贷：银行存款 500 000
（2）借：在途物资 400 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 68 000
贷：其他货币资金——外埠存款 468 000
（3）借：银行存款 32 000
贷：其他货币资金——外埠存款 32 000
（4）借：其他货币资金——信用卡存款 50 000
贷：银行存款 50 000
（5）借：管理费用 1 600
贷：其他货币资金——信用卡存款 1 600（7）借：其他货币资金——存出投资款 200 000
贷：银行存款 200 000
第三章 应收款项
借：资产减值损失 55 000
贷：坏账准备 55 000
2010年：09年冲销M客户的坏账收回
借：应收账款－M 30 000
贷：坏账准备 30 000
借：银行存款 30 000
贷：应收账款 30 000
2010年末提取坏账准备：
坏账准备账户贷方余额＝10000＋30000＝40000
应提坏账准备：3000000×5‰＝15000
实提坏账准备：15000－40000＝－25000
借：坏账准备 25 000
贷：资产减值损失 25 000
3.练习应收票据的核算
资料（1）：
票据到期值=20000×（1+6.5%×181/360）=20653.61
贴现息=20653.61×7%×120/360=481.92
贴现净额=20653.61-481.92=20171.69
借：银行存款 20 171.69
贷：财务费用 171.69
应收票据 20 000
资料（2）：
（1）B公司收到C公司开具的票据时：
借：应收票据
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