2014年固定资产加速折旧新政.PPT

三、新企业所得税申报表如何填写 第40张A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 第14行“总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额”：填报第11行×50%的金额 第15行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）的所得税额”：填报第11行×总机构主体生产经营部门分摊比例的金额。 第16行“总机构境外所得抵免后的应纳所得税额”：填报第2-3行的金额。 第17行“总机构本年应补（退）的所得税额”：填报第12+13+15+16行的金额 三、新企业所得税申报表如何填写 第41张 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额 根据税法规定、财预〔2012〕40号、《国家税务总局公告2012年第57号规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税 “应纳所得税额”：填报总机构按照汇总计算的、且不包括境外所得应纳所得税额的本年应补（退）的所得税额。数据来源于《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）第11行“总机构本年度应分摊的应补（退）的所得税” 三、新企业所得税申报表如何填写 第41张 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 “总机构分摊所得税额”：填报总机构统一计算的本年应补（退）的所得税额的25% “总机构财政集中分配所得税额”：填报总机构统一计算的本年应补（退）的所得税额的25% 三、新企业所得税申报表如何填写 第41张 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 分支机构分摊所得税额”：填报总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的本年应补（退）的所得税额 三、新企业所得税申报表如何填写 第41张 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 “营业收入”：填报上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。 “职工薪酬”：填报上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。 “资产总额”：填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额 三、新企业所得税申报表如何填写 第41张 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 “分配比例”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后四位。 “分配所得税额”：填报分支机构按照分支机构分摊所得税额乘以相应的分配比例的金额 “合计”：填报上一年度各分支机构的营业收入总额、职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计数及本年各分支机构分配比例和分配税额的合计数。 三、新企业所得税申报表如何填写 第31张A107030 《抵扣应纳税所得额明细表》 第3行“本年新增的可抵扣的股权投资额”：本行填报第1×2行的金额 第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”：填报以前年度符合条件的尚未抵扣的股权投资余额 第5行“本年可抵扣的股权投资额”：本行填报第3+4行的金额 三、新企业所得税申报表如何填写 第31张A107030 《抵扣应纳税所得额明细表》 第6行“本年可用于抵扣的应纳税所得额”：本行填报表A100000（主表）第19行-20行-22行的金额，若金额小于0，则填报0。 第7行“本年实际抵扣应纳税所得额”：若第5行≤第6行，则本行＝第5行；第5行＞第6行，则本行＝第6行 第8行“结转以后年度抵扣的股权投资余额”：第5行＞第6行，则本行＝第5-7行；第5行≤第6行，则本行=0 三、新企业所得税申报表如何填写 第32张A107040《减免所得税优惠明细表》 本表填报纳税人本年度享受减免所得税（包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额 第1行“一、符合条件的小型微利企业”：根据财税〔2009〕69号、财税〔2014〕34号、总局公告2014年第23号等相关税收政策规定的，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合： 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元条件的，减按20%的税率征收企业所得 本行填报根据主表第23行应纳税所得额计算的减征5%企业所得税金额。其中对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，其减按50%部分换算税款填入本行 三、新企业所得税申报表如何填写 第32张A107040《减免所得税优惠明细表》