KIS专业版现金流量表常见问题解析-金蝶在线服务中心.PDFVIP

金蝶知识库文档 KIS 专业版现金流量表常见问题解析 本期概述 本文档适用于金蝶 KIS 专业版 9.x 产品。 学习完本文档以后，可以掌握金蝶 KIS 专业版有关现金流量表业务常见问题。 版本信息 2009 年 01 月 08 日 V1.0 编写人：何会能 2009 年 03 月 10 日 V1.1 审核人：彭 琴 版权信息 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使 用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保 留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方 式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标 和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自 动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的 绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考， 且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权 人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系 人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2009 金蝶软件（中国）有限公司 所有权利均予保留 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 9 页 金蝶知识库文档 背景 现金流量表是反映公司在一定会计期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的会计 报表，它反映了企业的变现能力、盈利能力以及投资效率。一个公司是否有足够的现金流入 是至关重要的，这不仅关系到其支付股利、偿还债务的能力，还关系到公司的生存和发展。 作为企业三大会计报表之一，在企业领导层中有着广泛应用。 功能介绍 在会计制度上，现金流量表有直接法和间接法两种编制方法。在金蝶 KIS 专业版中， 可以通过凭证指定现金流量项目和通过 T 型账户、附表项目两种方式来编制现金流量表。 本文档针对编制现金流量表过程中遇到的常见问题进行详尽分析，供用户参考。 案例 九州实业有限公司使用金蝶 KIS 专业版产品编制现金流量表。 应用流程 一、何谓直接法和间接法？ 现金流量表的编制，有直接法和间接法两种方法。所谓直接法，就是直接通过现金流入 和流出的类别来反映企业的现金流量，现金流量表的主表就是采用直接法编制的；而间接法 就是以净利润为起点，通过相应项目的调整，最终得出企业的现金流量，现金流量表的附表 就是采用间接法编制的。现金流量表主表和现金流量附表之间的平衡关系如下： 主表“经营活动产生的现金流量净额”＝附表“经营活动产生的现金流量净额” 主表“现金及现金等价物的净增加额”＝附表“现金及现金等价物的净增加额” 二、如何定义现金类科目？ 现金类科目主要包括库存现金、银行存款以及现金等价物等科目。 1、现金等价物 指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为确定金额的现金、价值变动风险很小的投 资。一般是指从购买之日起，3 个月到期的债务投资等。一般包括其他货币资金、短期投资 等科目。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条 件： (1)期限短； (2)流动性强； (3)易于转换成确定金额的现金； (4)价值变动的风险较小。 其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成确定金额