提高个税起征点对收入分配影响和几点思考.ppt

提高个税起征点对收入分配的影响及几点思考;前言; 一、背景 ;二、提高个税起征点的依据;;图为现行7级超额累进税率 ;1.适当调整起征点以适应一直在提高的人民生活以及国民基本生活费用。 2. 减轻工薪阶层的税负，促进消费，提高生活质量，保障人民生活。 3.其他未尽之处。;;个税存在的真正意义是什么？ 个税起征点是否越高越好？ 调整个税起征点对改善收入分配的影响究竟有多大？ 如何才能真正实现收入分配的改善？;4.1 个税存在的真正意义是什么？;;因此，个人所得税纯粹是一种收入调节税和福利税，而不应当是一种财政税。 它不应当以政府增收为目的，而应以财富在老百姓之间的二次分配为目标。 ;4.2 个税起征点是否越高越好？;4.2 个税起征点是否越高越好？;4.2 个税起征点是否越高越好？;一项调查显示，70%的民众认为3000元免征额还太低。而纵观各大媒体的报道，似乎也印证了这一点，很多民众都支持把个税免征额提高到5000元。 但是，若提高到5000的免征额，交税的只剩3%，那就成了“贵族税”了，几乎等于就把个税在中国取消了。如果这样，个税作为调节收入分配的手段，几乎失去应有的作用了。;4.2 个税起征点是否越高越好？;据纳税统计，在当今中国72%的工薪收入者还达不到纳个税门槛。提高个税基本扣除额，2亿多低工薪者不受益，只有几千万中等工薪者受益。 其它条件不变，只会多少扩大而不是缩小收入差距，这和我们今天收入分配改革的方向显然不合。 其次，大幅提高个税基本扣除额，也不会优化税收结构，因为中国个人所得税占整体税收的比重本来就极低，只占6%多一点，占全部财政收入就更少。 ;四、提高个税起征点的一些思考;72%的人不受益个税免征额调整，怎么能说为低收入者减负 对于现在应税月工资（指扣除“三险一金”之后的收入）在2000元以下即月工资2600元、2700元的低收入人群来说，他们本来就不交税，个税免征额调整对他们是一个完全无效的工具。 中国有4.8亿在二、三产业就业的职工，其中仅农民工即约占2亿人，加上城镇低工资就业人口，月薪低于3000元即应税月薪不足3000元的职工占72%，这也就是说，调整个税起征点，对中国二、三产业中70%多真正低收入的就业人口并无作用，也与在农业中就业的近3亿人口无关。不能夸大调整起征点对改善收入分配的作用。;四、提高个税起征点的一些思考;4.4 如何才能真正实现收入分配的改善？; 从全球各国的现状看，个人所得税占GDP的比重和总税收的比重，在美国分别是10.8%和49.7%；在英国是10.9%和37%，在日本是5.5%和30.5%，在韩国是4.4%和21%，而在中国仅为1.2%和6.8%。这次上调后，个税比重更是在税收中不足5%了。所以减税要减在地方，不能该减的不减，最不该减的反而被砍了一刀。; 个人所得税是主要的调节收入分配，缩小贫富差距的第一利器。中国市场经济才搞短短几十年，收入和贫富差距就扩大到如此程度，跟中国的个人所得税比重太低、结构扭曲又征管粗放，以至隐形违法收入泛滥成灾，有很大关系。 现在正是要个人所得税大派用场而绝不是其刀枪入库、马放南山之时。; 以现在3000元月薪的人为例，虽然只交十几元的个税，但要交约670元的各项社保费用（国外许多国家也叫社会保障税），这才是低收入乃至万元月薪以下中低收入者的真正大负担。 因此，政府如果要让利，让个人少负担点社保支出，变目前由个人和企业两方负担的社保交费为由个人、企业、政府三方分担，其中公共财政可以出一些，国企利润上交也可出一些，这样既可改善所有中低收入阶层的实际状况，又可缩小贫富差距。 ;4.4 如何才能真正实现收入分配的改善？;现在非常严重的隐形收入，是一个真正的体制性大问题，其中藏污纳垢，在一定意义上是各种腐败和违法活动的源头。 温总理的政府工作报告中已将“大力整顿和规范收入分配秩序，坚决取缔非法收入，加快建立收入分配监测系统”提上议事日程，作为启动收入分配改革的三项基本内容之一。;4.4 如何才能真正实现收入分配的改善？;改革最大的阻力在哪？ 这是一项真正的大工程，既需要政府触动既得利益包括官员利益的决心，也需要全民参与和法治观念的形成。 ;中国个人所得税目前是分类税制，只对工薪劳动报酬高速累进，而并不对其他收入综合纳税。这比是否按家庭负担扣除是更大的税制改革问题，也是我国收入和财富差距拉大的重要原因。 现在的个人所得税其实累进征收的只是工薪所得，而领工薪的这些人毕竟是凭本事赚钱，拿的是阳光下的收入，已经负担了很重的税收。因此，目前已经不算低的个人所得税最高税率不宜提高，以鼓励收入阳光化。 ;五、期望;铁嘿罩御积昼幽杏鼠纠槛藕市艳屁宰继龄哀憋眩宙即钮抬逻侍祖例帐头敬提高个税起征点对收入分配影