中央对直辖及政府补助款申请拨付及结报作业-员林高中.DOC

國立員林高級中學會計室作業程序說明表 項目編號 DQ0 項目名稱 中央政府各機關收入項作業單位 作業程序、機關自行收納入一）出納單位收納各項收入款項並開立收款收據，逐日送會計單位。 （二）會計單位審核編製記帳憑證收入款項收入款項記帳憑證送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核會計單位依記帳憑證辦理收據銷號作業，並按月追蹤收據未銷號情形。（）完成簽核之記帳憑證出納單位將收入傳票及支出傳票金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。 （）會計單位依出納單位已執行之記帳憑證、退還之作業（一）業務單位依法令規定、錯誤或其他原因簽報辦理收入退還。 （二）會計單位審核收入退還之原因是否符合規定及預算科目是否將簽呈送請機關首長或授權代簽人。 （）業務單位將原始憑證黏貼於黏存單並核章。 （）會計單位審核黏存單所附相關憑證，據以編製傳票。 （）出納單位 控制重點 依會計法規定各種會計事務，在事務簡單之機關得合併或委託辦理。但會計事務設有專員辦理者，不得兼辦出納或經理財物之事務。另依行政院主計處99年8月17日處會三字第0990005123號函略以，會計人員不得經辦採購業務及兼辦出納、財產管理等工作。會計單位應依內部審核處理準則規定，對於收據使用單位所送已開立收據，按編號順序開立，如屬作廢之收據，已截角作廢。機關訂定收據管理辦法，會計單位依出納管理手冊規定，保管空白收據，並設置自行收納款項收據領用紀錄卡，不定期抽查領用情形。會計應定期或不定期稽核經管收入案件相關帳簿。會計單位應依出納管理手冊規定，核對出納單位所送現金結存日報表每日自行收取之款項與當日開立之收據金額相符。業務單位依法令規定、錯誤或其他原因需辦理收入退還，檢附相關證明文件如收據等，足資證明確曾有繳款之情形。會計單位審核憑證時應注意申請入退還案件奉核准、黏存單申請退還款之金額與原始憑證相符等法令依據 一、會計法二、決算法三、審計法四、國庫法五、國庫收入退還支出收回處理辦法六、國庫法施行細則七、審計法施行細則八、內部審核處理準則九、普通公務單位會計制度之一致規定十、各機關單位預算財務收支處理注意事項十一、出納管理手冊使用表單 、收款收據 、、原始憑證黏存單 、收入傳票 、支出傳票 、記帳憑證 、現金結存表 國立員林高級中學會計室作業流程圖 收入事項審核作業 一、機關自行收納收入作業 二、收入退還作業 國立員林高級中學內部控制制度自行檢查表 年度 自行檢查單位： 會計單位 作業類別（項目）：中央政府各機關收入事項審核作業　 檢查日期： 年 月 日 檢查重點 自行檢查情形 檢查情形說明 符合 未符合 一、作業流程有效性 (一)作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。 (二)內部控制制度是否有效設計及執行。 二、中央政府各機關收入款項帳務處理審核作業，應注意下列事項： (一)會計人員是否未經辦採購業務及兼辦出納、財產管理等工作。 (二)對於收據使用單位所送已開立收據，審核是否按編號順序開立，如屬作廢之收據，是否已截角作廢。 (三)所保管之空白收據，是否設置自行收納款項收據領用紀錄卡，不定期抽查領用情形。 (四)是否定期或不定期稽核經管收入案件相關帳簿。 (五)是否核對出納單位所送現金結存日報表每日自行收取之款項與當日開立之收據金額有無相符。 (六)於審核收入退還時，是否注意業務單位係依法令規定、錯誤或其他原因需辦理收入退還，且檢附相關證明文件如收據等，足資證明確曾有繳款之情形。申請入退還案件奉核准黏存單申請退還款之金額與原始憑證相符。 DQ04-5 準備 根據支出傳票開立機關專 戶存款支票， ，並登錄出納現金備 查簿及編製現金結存表 出納單位 是否符合規定 否 是 審核收入退還時應注意業務單位是否係依法令規定、錯誤或其他原因需辦理收入退還，且是否檢附相關證明文件如收據等，足資證明確曾有繳款之情形。 編製記帳憑證（註一） 會計單位 依出納單位已執行之記帳憑證 開具支票 出納單位 審核憑證時應注意申請歲入退還案件是否奉核准黏存單申請退還款之金額與原始憑證是否相符。 是否符合規定 簽註意見送 回業務單位 會計單位 否 是否符合規定 依會計法第108條規定，該法第5條至第7條所列各種會計事務，在事務簡單之機關得合併或委託辦理。但會計事務設有專員辦理者，不得兼辦出納或經理財物之事務。另依行政院主計處99年8月17日處會三字第0990005123號函略以，會計人員不得經辦採購業務及兼辦出納、財產管理等工作。 是 是否核准 註一： 1.收入款項即開立收入傳票存入機關專戶。 2.收入款項如屬代收款項，則僅開立收入傳票，存入機關專戶。 編製傳票 開立收款收據或自行收納