第十三章 销售与收款循环审计(课后作业).doc

第十三章 销售与收款循环的审计（课后作业） 一、单项选择题 1.以下不能证明被审计单位销售交易真实发生的原始凭证的是（ ）。 A.订购单 B.销售单 C.发运单 D.验收单 2.针对被审计单位销售交易的业务流程，以下说中法不正确的是（ ）。 A.每笔销售交易的销售单需要经销售部门审批 B.每笔赊销业务需要由信用管理部门审批 C.仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货 D.销售发票在发运货物前开具并交付客户 3.被审计单位为了降低坏账风险，应设计的主要控制措施是（ ）。 A.每张销售单均需要销售单管理部门审批 B.每笔赊销交易均需要由信用管理部门在授权的范围内审批 C.开具销售发票前，需要独立检查相应的销售单和发运凭证 D.开具销售发票时，需确认商品价目表已经过审批 4.以下在针对销售交易的发生认定时，正确的实质性程序是（ ）。 A.以发运凭证为起点，追查到主营业务收入明细账 B.以销售发票为起点，追查到主营业务收入明细账 C.以主营业务收入明细账为起点，追查到发运凭证或销售发票 D.观察是否寄发客户对账单 5.注册会计师在检查被审计单位营业收入是否符合收入确认时点时，以下观点中中不正确的是（ ）。 A.附有销售退回条件的商品销售，如果销售时不能对退货作出合理估计，应在退货期满时确认收入 B.以旧换新销售，销售的商品按照商品销售的方法确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C.存在现金折扣的销售，企业在确认收入时应按照扣除现金折扣后的金额入账 D.存在商业折扣的销售，企业应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入 6.注册会计师针对被审计单位应收账款账龄实施分析时，以下观点中不正确的是（ ）。 A.被审计单位收到债务单位偿还的部分债务后，不应改变剩余的应收账款的账龄，仍按原账龄加上本期应增加的账龄确定 B.被审计单位存在多笔账龄不同的应收账款时，若无法确认收到债务单位偿还的部分款项是哪一笔应收账款，应按照先发生先收回的原则确定剩余应收账款的账龄 C.针对同一笔应收账款，账龄越长，金额也越大 D.账龄分析是为了解被审计单位应收账款的可收回性 7.审查应收账款项目时，除非有证据表明被审计单位的应收账款不重要或实施（ ）程序是无效的，否则注册会计师必须在实质性程序中实施这一主要程序。 A.监盘 B.函证 C.检查 D.重新执行 8.注册会计师根据被审计单位提供的应收账款账龄分析表，针对至审计时被审计单位已收回的应收账款进行检查，可以证明的认定是（ ）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.截止 9.注册会计师计划测试甲公司2011年度应收账款项目的完整性认定。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（ ）。 A.抽取2011年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B.抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录 C.从应收账款明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 D.从应收账款明细账中抽取2012年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 10.注册会计师为了获取被审计单位销售交易登记入账金额的正确性，下列实质性程序中，最有效的是（ ）。 A.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单 B.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 C.复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 D.将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运分录进行核对 11.注册会计师对被审计单位实施销售交易截止测试，主要目的是为了检查（ ）。 A.年底应收账款的真实性 B.是否存在过多的销货折扣 C.销售交易的入账时间是否正确 D.销货退回是否已经核准 12.注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程评估错报风险领域。下列各项中最能预防员工贪污、挪用销货款的方法是（ ）。 A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任 C.请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到客户支票后立即寄送收据给客户 二、多项选择题 1.为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位应当设立的相关控制程序有（ ）。 A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单 B.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 C.由独立人员检查销售发票计价和计算的正确性 D.由独立人员将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 2.被审计单位针对销售交易的以下内部控制设