会计和税法常见差异和纳税调整.pptVIP

会计与税法常见的差异及纳税调整;讲课提纲;第一章 会计与税法差异的概述;一、会计与税法产生差异的根源;（二）会计核算的基础与税法比较;相关分析;（三）会计核算的计量属性与税法比较;（四）会计信息质量要求与税收立法原则比较;（四）会计信息质量要求与税收立法原则比较;注意;;（四）会计信息质量要求与税收立法原则比较;（四）会计信息质量求与税收立法原则比较;（四）会计信息质量要求与税收立法原则比较;二、 会计与税法差异的处理方法;;（二）所得税会计——资产负债表债务法;;第二章 存货准则与税法差异分析及纳税调整;问：纳税人当年成本费用已经发生，但当年底前未取得发票，次年汇算清缴期内取得发票,是否要做纳税调整？ 答：根据规定，对于应当凭发票税前扣除且以权责发生制原则进行核算的成本费用项目,如企业当年没有取得发票,但在次年企业所得税汇算清缴前取得发票,该项成本费用可以在其发生年度税前扣除，无需纳税调整。;问：汇算清缴期满前未取得合法凭据的，应当调整的应纳税所得额如何确定？ 答：正如本期提取的工资和固定资产折旧超过税法规定的标准一样，本期计提的工资超过实际发放数的金额，以及本期会计折旧超过税法折旧的金额可能未全部影响损益(保留在生产成本或库存产成品之中)，但一律作纳税调整。 因此，暂估入账的原材料或其他应取得末取得发票的外购存货，在次年申报所得税期满之前末取得合法凭据的，无论是否领