看企业应付账款管理制度体会.doc

看企业应付账款管理制度体会 篇一：应付账款管理制度 应付账款管理制度 1、目的：为强化财务管理基础工作，使企业内部财务管理规范化、 制度化、标准化、程序化、更好地服务于公司经营目标，特制定本制度。 2、依据：本制度是依据中华人民共和国《企业会计准则》和《企业财务通则》及《商 品流通企计准则》和《药品管理法》、《GSP》。 3、范围：本公司所购进药品和销后退回药品收货及付款工作。 4、职责：采购部负责索取并初审购进药品相关证明文件，制定采购计划、签订采购合同、索取发票及采购付款等。 质管部负责购进药品的审核，确定购进药品的合法性。 财务部负责药品付款审核及支付。 5、内容： 第1条采购是购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 第2条建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位包括：请购与审批，询价与确定供应商，采购合同的订立与审核，采购与验收，采购、验收与相关会计记录，付款审批与付款执行。 第3条 建立采购审批制，依据购买物资或接受劳务的类型，确 定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 第4条 采购部根据销售计划制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定存货的比例。 第5条 采购部定期根据药品及医用卫生材料的采购间隔期和库存量，分析确定应采购的日期和数量，预测药品及医用卫生材料安全存货水平和经济采购批量，据此进行再订购，尽可能降低库存。 第6条 建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供药品及医用卫生材料的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。 第7条 采购须采购预算或实际需要进度，由具有采购权的部门在ERP中录入采购物资的申请，经采购部负责人签署意见后，报经财务审核后方能办理。对超出规定范围的采购业务必须经授权的公司领导核准后方能办理。 第8条 建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度减少市场变化对企业采购价格的影响。 第9条 根据市场情况和采购计划合理选择采购方式，货物需要签订采购合同。 第10条 根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟定采购合同，准确表述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。 第11条 采购部门在确定采购日期后应通知仓储部门预作仓位安排，并安排相关人员作好卸货准备。供应商交货时，公司仓管人员应就供应商的送货单、发票与合同清单核对无误后，按实际抵达货物数量办理入库登记手续。质管部取样进行质量验收，仓储人员收到质管部的验收合格通知后方可正式办理入库。若验收不合格，则依采购部门批示意见办理退货、更换、扣款或索赔等。 第12条 仓储人员和采购人员应定期核对收货情况和已发出的采购合同，若发现有逾期未交货或已交货而逾期的情况，采购人员应及时与供应商联系，请其尽快依约送货。 第13条 采购部门收到仓储部门转来的入库单，经查核无误后，将收货情况录入到ERP中，并按供应商分别保存，进货付款单经负责人核准后转财务部审核。 第14条 财务部在办理付款业务时，应对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、验收证明等相关凭证的真实性、完整性及合法合规性进行严格审核，审核无误后按照合同规定及时办理付款。 第15条 财务部应加强对采购、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购合同、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。财务管理部还应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。 (来自:WWw.cssyq.Com 书业网:看企业应付账款管理制度体会)第16条 建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应当在索赔期内及时办理索赔。 篇二：应付账款管理制度 应付账款管理制度 第一条 应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。