管理海外腐败风险保障公司声誉-Protiviti.PDF

甫瀚通讯 第3卷卷 第 第9期 管管理海外腐败风险，保障公司声誉理海外腐败风险，保障公司声誉 在竞争激烈的全球市场下，存在着某些外国官员以权谋私， 腐败可令公司及股东损失惨重。根据FCPA 的反贿赂条例规 用权力影响交易换取不正当回报的现象。面对这样的商业环 定，凡是触犯条例的企业及其他实体，最高罚款额可达200 境，贵公司遵循的是怎样的游戏规则？ 万美元；凡是触犯条例的高级职员、董事、股东、员工及代 理人，将被判处10万美元的最高罚款及五年监禁。美国司法 根据美国的法律，无论是美国本土公司、在美国注册上市的 部指出，《选择性罚款法》(Alternative Fines Act)中所规定 外国公司，还是按照《1934年证券交易法》规定需向美国证 的实际处罚金额可能更高。事实上，总罚款金额可为当事人 券交易委员会(“证交会”)定期提交报告的公司，都必须遵 意图行贿款项的两倍，这样，即便是规模较大的企业，也能 守《反海外腐败法》(“FCPA”)。FCPA规定，禁止任何为 感受到切肤之痛。 了获得或保有商业业务的目的而向任何政府官员行贿。经济 合作与发展组织(“OECD”)的29个会员国以及5个其他国 其他处罚还包括：必须上交非法获得，以及禁止该公司继续 家，都已接受类似公约，以打击国际交易中向外国政府官员 与美国政府机构的业务往来－这对于很多大型公司来说无异 行贿的问题，从而维护公平竞争的商业环境。 于致命一击。尽管上述严厉处罚的个案较为少见，但始终存 在可能性。此外，违反规定向外国政府官员给予的非法款 反腐败已成为一项重要的全球措施，不同的国际组织如 项，不得作为业务支出抵扣税款，这也是理所当然的事。 WTO 、欧盟、美国国家组织、东南亚国家联盟、加勒比共 同体及非洲联盟等，都要求其会员国审慎应对腐败问题。话 除上述处罚规定外，凡是触犯条例的员工必须为自己的行为 虽如此，但是如果期望立法者、监管者、国际贸易组织以及 承担后果，判予个人的罚款不得由其雇主代为支付。而且上 其他人士一朝改变几百年延续下来的习俗和惯例，想法未免 文已提到，有关员工还可能会被判以长期监禁。 过于天真。本通讯将以FCPA作为讨论框架，集中探讨腐败 2008年 12月，中心业务位于慕尼黑的德国西门子公司 风险管理问题。 (Siemens AG)及其三家子公司同意缴纳8亿多美元的罚款， 为为何值得关注？何值得关注？ 以解决旷日持久的美国腐败诉讼；同时，因行贿而非法获取 业务，向欧洲监管机构缴纳了3.95亿欧元(超过5亿美元)的 以史为鉴，用权力换金钱，必然付出高昂代价。而这种行为 罚款。这些费用还不包括对非法活动进行法证调查所涉及的 更破坏了公平竞争的基本原则。腐败往往造成产品和服务销 法律顾问费用和审计费用。(这些额外费用近乎天价。) 售利润下降，原因是当收取非法款项成为某些人士首要关注 问题时，采购程序中应注重的质量、时效和成本等问题便大