探究现代企业风险管理审计存在问题及解决对策.doc

探究现代企业风险管理审计存在问题及解决对策中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）06-000-01 摘 要 随着全球化进程的深入和金融环境的复杂多变，风险管理审计工作在企业生存和发展中的作用日益凸显。我国对风险管理审计的研究起步较晚，很多理论都不完善，因此本文在对风险管理审计进行阐述的基础上，分析了我国企业在风险管理审计中存在的问题，并针对性提出了解决对策，以期提高现代企业应对各种风险的能力。 关键词 企业 风险管理审计 对策 一、 风险管理审计的概述 所谓风险管理审计，是指对风险管理和控制过程的有效性进行评价和预警，对企业的可持续发展发挥着举足轻重的作用。风险管理审计具有如下特征：（1）审计思路和观念发生了根本性的改变。相较于账项基础审计和制度基础审计，风险管理审计更加注重确认和测试风险管理部门对风险进行识别、评估和处理时所采用的方式和方法；（2）审计人员的工作重心发生了转移。风险管理审计使审计人员的工作重心从原来的内部控制审计转移到对所有风险管理的审计上，审计的范围大大拓宽；（3）审计方法更加合理和科学。风险管理审计广泛应用了统计分析和计算机等技术，通过对风险进行科学合理的评估来达到降低或者是消除风险的目的；（4）审计的目的更加明确。风险管理审计的目的就是通过评估企业面临的各种风险因素，来协作企业管理层达到预期的经营目标。 二、 现代企业风险管理审计存在的问题 1．企业管理层没有给予风险管理审计足够的重视 随着市场环境的日益复杂化，很多企业已经意识到风险管理的重要性，但是仍然没有给予风险管理审计足够的重视。很多企业的管理层认为内部审计对于企业没有太大的作用，忽视了其可能为企业带来的经济效益，认为企业只要将风险防范工作做好，便能够降低经营风险和提高企业的经济效益。 2．企业的风险管理机制和组织机构不健全 目前我国多数企业的风险管理机制和组织机构不健全，没有设立单独的风险管理部门，而是由各职能部门来进行各自的风险管理。与此同时，很多企业没有对风险的承担主体进行明确的划分，各相关部门和员工的职责不够清晰，当风险发生时往往会发生各部门相互推卸责任的现象，难以对已经发生的风险采取及时且和合理措施，从而导致企业蒙受巨大的损失。 3．内部审计人员的风险管理意识和素质有待提高 目前我国多数企业的内部审计人员缺乏风险管理意识，审计工作模式比较落后，不能够准确预测和评估企业可能面临的风险。与此同时，内部审计人员的专业水平不高，难以胜任风险管理工作，在工作中以手工审计和定性分析为主，很少能够运用计算机和数理统计等先进方法对风险管理进行分析。 三、 现代企业风险管理审计的解决对策 针对我国企业在风险管理审计中存在的问题，本文提出了如下解决对策： （1）制定适用的风险管理审计规章制度。目前我国的风险管理审计还处于初级阶段，《风险管理审计准则》过于原则化，导致企业难以在实际生产经营活动中进行执行。在这种情况下，制定适用的风险管理审计规章制度势在必行，一方面要制定详细具体的风险管理规则制度，使得企业在高层的领导下开展风险管理审计工作；另一方面国家政策制定部门要完善风险管理审计准则，对风险管理过程作出强制性的规定，要求企业对风险进行早期确认并随时报告风险管理的过程。 （2）提升风险管理的战略地位，加强企业对风险管理审计的重视。现代企业要想做好风险管理审计工作，就必须提升风险管理的战略地位，制定合理的风险战略目标，为风险管理审计工作的开展提供可靠的保障。与此同时，企业的管理层和员工要加强对风险管理审计的重视程度，让全体员工自觉地将风险管理的各种方法和规定运用到日常工作中。 （3）合理配置风险管理审计人员，提高从业人员的综合素质。目前我国很多企业没有配置专门的风险管理审计人员，并且从业人员素质不高，这些都制约了风险管理审计工作在企业的顺利开展。为了加强风险管理审计的效益，企业要逐步在内部审计部门中配备风险管理审计人员，并且通过定期培训和学习，提高风险管理审计人员在风险管理、计算机、税务和企业管理等方面的综合素质，使其及时掌握市场需求的变化，掌握各种先进的内部审计方法和技术。 （4）制定合理的风险管理审计框架，提高对风险的识别和判断能力。对于企业而言，要想做好风险管理审计工作，就必须制定合理的风险管理审计框架。具体说来，企业要合理界定各种风险的级别，制定风险管理审计的操作指南以及加强对风险预警系统的审查，从而确保企业的风险管理审计工作得以顺利开展。与此同时，企业要提高对风险的识别和判断能力，不仅要关注目前的风险，还要对未来可能面临的风险进行识别和判断，从而起到未雨绸缪的作用。 四、 结论 市场环境的变幻莫测使得企业面临的风险日益增加，风险管理在企业