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论期货经纪公司的关键风险点及审计技巧 吕静 【摘要】伴随期货新品种的层出不穷和股指期货的呼之欲出，期货市场迎来新一轮的蓬勃发 展，一些大型券商、上市公司为抢占期货市场，纷纷并购、参股期货公司。对于初入期货经 纪行业的大公司来说，如何正确认识期货公司的内控风险，成为加强期货公司风险管理的关 键所在。本文从内部审计角度，分析阐述了期货公司在强行平仓、保证金收取、居间人和信 息系统方面的内控风险点以及相应的审计技巧。 【关键字】内部审计 审计技巧 期货 期货经纪公司 面对席卷全球的金融危机，我国的期货市场却成为有限的几块净土之一，2009 年 1－6 月全国期货交易规模继续承袭高增长性，累计成交额49 万亿元，同比增长41% 。就商品期 货而言，中国期货市场已成为全球第二大期货市场。伴随着期货新品种的层出不穷和股指期 货的呼之欲出，期货市场迎来新一轮的蓬勃发展，一些大型券商，上市公司为抢占期货市场， 或并购、参股期货经纪公司（以下简称期货公司），或对已控股期货公司增资扩股。他们有 的希望拓展金融发展领域，有的则希望通过自己的期货公司，为实体经济提供保值增效的服 务。 但是期货行业毕竟还是个很小的圈子，期货专业人才相对于其他高风险行业来说，依然 是有限的。对于那些新