浅析企业内部控制失效的表现、成因及对策.pdfVIP

第十一部分企业财务管理创新 一219 浅析企业内部控制失效的表现、成因及对策 福建省永安煤业有限责任公司 陈燕花 摘要本文从控制的失效入手，说明出现这些现象的主要原因，从而提 出深入贯彻《会计法》来完善企业内部控制的基本对策，抓好企业管理。 关键词企业内部苷制失投表现^成瞅对农 一、企业内部控制失效的表现 (1)会计信息失真。近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失 真现象较为严重。如常规性的印单分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分 工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭 证支持；人为捏造会计事实、篡改会计资料、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报 收入和利润；资产不清、债务不实等等。 (2)费用支出失控，潜在亏损增加。如某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一 定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致 部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜； 有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货