文献综述式模板 2.doc

文 献 综 述 题 目： 学院： 管理学院 专业： 会计学 班级： 0901 学号： 200907270106 学生姓名： 贺朝阳 导师姓名： 刘湘宁 完成日期： 2013年05月25日 《商业银行内部控制的研究——以建设银行某分行为例》的相关文献综述 一、选题的目的和文献检索情况概述 （一）选题目的和意义 近几年随着国内外公司舞弊事件的频频发生，内部控制的研究逐渐成为热点，学术界对内部控制问题的研究空前繁荣，我国也颁布了一些内部控制的规范和指引。商业银行在金融体系里占据着重要的地位，其经营的效率直接影响了整个体系的效率。健全的内部控制制度是商业银行安全、有序运作的前提和基础。商业银行的内部控制在我国属于一个较新的领域，无论在制度设计方面，还是实际操作方面，我国商业银行的内控体系都存在着不少欠缺。目前，建设银行某些分行的经营中普遍存在管理不严、信息失真、资产流失、贪污舞弊等问题。究其原因无不与企业缺乏有效的内部控制相关。总之，我国商业银行内部控制问题频发，亟待建立健全相关体制予以解决。 完善的内部控制研究具有重大深远意义，首先，它有利于商业银行提升自我品牌形象和竞争力。其次，有利于提高商业银行自我管理和发展水平，创造良好的经营条件。再次，它不仅是商业银行审慎经营的根本，也是促进整个金融体系稳健运行的基础。总之，加强商业银行外部监督管理，建立有效的内部控制机制，对于强化商业银行风险抗御能力和提升我国银行业的国际竞争力显得非常重要。商业银行要想在激烈的市场竞争中不断发展壮大，一方面，要有公平的竞争环境和监管约束条例，各国央行应适时调整符合本国经济特点金融政策，强化监管；另一方面，商业银行需要通过加强自身内部管理和健全完善内部控制机制等方式来保证银行的稳健经营。在我国现阶段，迫切需要在充分借鉴商业银行内部控制先进理论，考察我国股份制商业银行内部控制现状的基础上，分析存在问题，进而能完善我国股份制商业银行内部控制。 （二）文献检索情况概述 商业银行的内部控制对银行的稳定长期发展起着举足轻重的作用，尤其是在当前纷繁复杂的国际金融环境下，该环节更是关键之关键。但商业银行的内部控制在我国仍属于一个较新的领域，在制度设计和实际操作方面还存在缺陷。本文主要从商业银行的内部控制基本理论入手，在以建设银行某分行为例，分析商业银行内控存在的问题，并提出相应的对策建议。根据所学的理论知识，并主要通过参考文献资料的方法进行研究：1.文献资料主要是从图书馆的书籍，期刊搜索有关内部控制的资料以及大学所学教材等方面参考。 2．通过上网搜索一些具体的案例，从而加以分析和利用。3．通过询问指导老师的意见，与指导老师和同学进行交流，讨论内部控制在商业银行方面的现状，从而获得更深一层次的认识。4.对文献资料和交流结果进行合理分析，借鉴有理论和现实意义的部分，再加上自己的一些见解进行论文写作。 二、相关文献的主要理论 （一）国内相关文献的主要理论 根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。企业建立与实施有效的内部控制，应当包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 2007年7月3日银监会第6号令公布了《商业银行内部控制指引》, 其中指出： 内部控制是商业银行为实现经营目标, 通过制定和实施一系列制度、程序和方法, 对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 张宏彦总结德国的商业银行内部控制对我国银行发展的启示：一、进一步完善商业银行公司治理结构；二、按独立性原则进行商业银行内部审计的组织设计；三、适应市场环境变化建立商业银行动态的风险评估体系；四、利用信息技术建立高效的信息系统。 马同保通过对内部控制制度与内部控制的比较探讨：在现代审计理论中, 内部控制制度是指企业单位的经营管理者, 为实现其既定目标, 在企业单位内部建立的一种自我调整和制约的控制体系。内部控制是指组织机构对其内部控制制度所做的断言或声明, 包括控制环境、会计系