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如何设置存货科目和对方科目 /column/iufida-7.html 如何设置存货科目及对方科目 1、采购入库部分（前提条件单到回冲） 采购入库单（暂估） 借：原材料 贷：应付暂估款 采购入库单（报销）结算单制单（打勾） 借：原材料 应交税金 贷：应付款 红字回冲单 借：应付暂估款 贷：原材料 蓝字回冲单（报销）结算单制单（打勾） 借：原材料 应交税金 贷：应付款 2、材料出库单 借：生产成本 贷：原材料 3、销售出库单 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、产成品入库 借：库存商品 贷：生产成本 5、出、入库调整单（看具体情况而定） 6、委外入库业务： 暂估的委外入库单制单时， 借方：存货科目， 贷方：委托加工物资材料费取委托加工物资?材料费科目， 贷方：暂估加工费暂估科目。 结算的委外入库单制单时 借方：存货科目 贷方：委托加工物资材料费取对方科目中收发类别对应的委托加工物资?材料费科目， 贷方加工费取对方科目中收发类别对应的委托加工物资加工费科目，如果委托加工物资材料费与加工费科目相同，则制单时材料费与加工费合并成一条分录。 在完成采购结算后，企业可以根据结算单编制凭证。 【操作步骤】 用鼠标单击【生成凭证】，进入查询界面，输入查询条件，按〖确认〗按钮。 在未生成凭证单据一览表界面，在“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝字报销单制单”选项前打勾，在单据一览表界面选中需制单的结算单。如果想选中全部结算单，用鼠标单击【全选】按钮，放弃选择单击【不选】按钮。 用鼠标单击【制单】按钮。 注意 如果入库单在结算前已在存货核算系统中记账，在制单前应作暂估处理。 如果企业没有使用采购管理系统将不能根据结算单制凭证。 若用户没有在总账系统选项中选择使用应收应付受控科目，则存货核算系统不能使用应收应付受控科目。 【栏目说明】 【相关说明】 制单条件 结算单对应的入库单应已在存货核算系统中记账。结算单对应的发票在应付系统已审核。 以计划价或售价方式核算采购结算单，则不允许制凭证。 结算单中对应的任何一条入库单必须是没有在存货核算系统中编制过凭证的。 结算单中对应的任何一条发票必须是没有在应付核算系统中编制过凭证的。 委外加工入库单与一般进口贸易入库单不支持结算单制单。 制单规则 结算制单,制单科目借方取存货科目，税金科目，贷方科目取应付科目，若有部分现付情况，贷方取结算科目。 例如 用户在初始设置中定义的存货科目为原材料，应付科目为应付账款，税金科目为应交税金-应交增值税，结算科目为银行存款，则凭证如下： 借 原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷 银行存款 应付账款 ......................................... 新会计准则------待摊费用与预提费用 《企业会计准则2006》（以下简称“新会计准则”或新准则）下的待摊费用、预提费用在经过指南的征求意见稿、草案、正式稿几次变化后，最终从财务报表与会计科目中彻底消失了，没有一点说明，不留一丝痕迹，简直可说杀之不见血。 让我们回顾一下这两个科目消失的过程： 一、新准则应用指南征求意见稿中的“待摊费用”与“预提费用” 新准则应用指南首次征求意见稿中仅在固定资产准则解释中明确固定资产修理费不得采取待摊、预提方式，但在会计科目与财务报表中保留了科目与项目，科目说明中“待摊费用”说明如下： “一、本科目核算企业已经发生但应由本期与以后各期负担的分摊期限在1年以内(包括1年)的各项费用，包括预付保险费、经营租赁的预付租金、季节性生产企业在停工期内的费用以及其他应由本期与以后各期负担的其他费用。 二、本科目应当按照费用项目进行明细核算。 三、待摊费用的主要账务处理 （一）企业预付给保险公司的财产保险费、预付经营租赁固定资产租金等，应于预付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。财产保险费应在保险的有效期限内平均摊销，经营租赁固定资产租金应在租赁期间内平均摊销，摊销时借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （二）企业发生其他各项待摊费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。按受益期限分期平均摊销时，借记“管理费用”、“销售费用”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业各项已发生但尚未摊销完的费用金额。” 科目说明中“预提费用”说明如下： “一、