创业新手税务讲习营利事业所得税法简介.PDF

創業新手稅務講習 營利事業所得稅法簡 介 報告人：陳銘菊 104年6月26日 1 簡報大綱 壹、健全財、稅會計制度 貳、營利事業所得稅稅務行事曆 參、營利事業所得稅申報 肆、納稅義務人應注意事項 2 健全財、稅會計制度 • 主要參考法規 • 主要財稅差異 主要參考法規 1 公司法 貼心叮嚀： 左列法規可 至「全國法 2 商業會計法 規資料庫 」 查詢。 3 財務會計準則公報 4 商業通用會計制度規範 5 所得稅法暨所得稅法施行細則 6 營利事業所得稅查核準則 7 稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法 4 主要財稅差異 1 所得稅法規定有列支限額項目 帳載數與所得稅法暨所得稅法施行細則規定不符項目 2 （例如：未實現損失、應報備未報備損失…… ） 5 營利事業所得稅稅務行事曆 • 104年度1/1~12/31定期 性工作項目 • 104年度1/1~12/31非定 期性工作項目 定期性工作項目 作業日期 工作提要 起 迄 5/1 5／31 所得稅結算申報暨股東可扣抵稅額帳戶變動明 細表及前一年度未分配盈餘申報。 9/1 9/30 營利事業所得稅暫繳申報。 會計年度終了前 1個月內 新設立營利事業使用藍色申報書之申請。 申請預先訂價協議之交 營利事業預先訂價協議之申請。 易總額達新臺幣十億元 以上或年度交易金額達 新臺幣五億元以上之交 易所涵蓋之第一個會計 年度終了前。 辦理該年度所得稅結算 營利事業依據營利事業所得稅不合常規移轉訂 申報前。 價查核準則第 22條第 2項規定，申請確認免適用 同條文第 1項備妥文據之規定。 7 非定期性工作項目(1) 項目 辦理事項 辦理時間 1 適用所得稅法第102條之 2規定之營 應於解散或合併日起45日內， 利事業，遇有解散或合併者，應就 填具申報書，向該管稽徵機關 截至解散日或合併日止尚未加徵 10% 申報。 營利事業所得稅之未分配盈餘，計 算應加徵之稅額，於申報前自行向 公