中小企业板信息披露业务备忘录第1号业绩预告、业绩快报及其修正.PDFVIP

中小企业板信息披露业务备忘录第1 号：业绩预告、业绩快报及其修正 2012 年8 月8 日修订 深交所中小板公司管理部 为提高中小企业板上市公司信息披露质量，根据有关法律法规和本所《股票 上市规则》等规定，特制定本备忘录，请遵照执行。 一、公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中披露对年初至下 一报告期末的业绩预告。 二、公司预计第一季度业绩将出现下列情形之一的，应在知悉后的第一时间 在年度报告摘要中或以临时报告形式披露第一季度业绩预告： （一）归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为负值； （二）净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上； （三）与上年同期相比实现扭亏为盈。比较基数较小的公司（即上一年第一 季度基本每股收益绝对值低于或等于0.02 元人民币）预计出现本款第（二）项 情形且净利润变动的金额较小的情况除外。 第一季度业绩预告的披露时间最迟不得晚于3 月31 日，在3 月底前披露年 度报告的公司，最迟应与年度报告同时披露第一季度业绩预告。 三、公司应根据不同情况，在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润与 上年同期相比的预计变动幅度范围，或者盈亏金额预计范围： （一）公司预计年初至下一报告期末净利润为正值且不属于与上年同期相比 扭亏为盈情形的，应在业绩预告中披露年初至下一报告期末净利润与上年同期相 比的预计变动幅度范围以及对应的金额范围。公司披露的业绩变动幅度范围上下 限之差不得超过50％。 例如，公司2011 年前三季度净利润为1 亿元人民币，预计2012 年前三季度 净利润在8000 万元人民币至1.3 亿元人民币之间，则公司在2012 年半年报中披 露前三季度业绩预告时，可表述如下：预计2012 年前三季度净利润与上年同期 相比下降不超过20%、增长不超过30%，盈利金额在8000 万元人民币至1.3 亿元 人民币之间。 （二）公司预计年初至下一报告期末净利润为负值或与上年同期相比实现扭 亏为盈的，应在业绩预告中披露亏损或盈利金额的合理预计范围。 四、因存在不确定因素可能影响业绩预告准确性的，公司应在业绩预告中做 出声明，并披露不确定因素的具体情况及其影响程度。 五、公司董事会应根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注年初至下一报 告期末的业绩是否与此前预计的业绩存在较大差异，公司财务部门应至少每月一 次向董事会提交专门的报告。 六、公司董事会预计年初至下一报告期末的业绩与已披露的业绩预告存在下 列差异时，应第一时间披露业绩预告修正公告： （一）最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告不一致，包括以下情形： 原先预计亏损，最新预计盈利；原先预计扭亏为盈，最新预计继续亏损；原先预 计净利润同比上升，最新预计净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，最新 预计净利润同比上升。 （二）最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告一致，且变动幅度或盈 亏金额与原先预计的范围差异较大。 第一季度业绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于4 月15 日，半年度业 绩预告修正公告的披露时间最迟不得晚于7 月15 日，前三季度业绩预告修正公 告的披露时间最迟不得晚于10 月15 日，年度业绩预告修正公告的披露时间最迟 不得晚于1 月31 日。 七、公司应在业绩预告修正公告中披露最新预计的年初至下一报告期末净利 润与上年同期相比的变动幅度范围，或最新预计的盈亏金额变动范围，变动范围 的披露要求同业绩预告。 八、年度报告预约披露时间在3-4 月份的公司，应在2 月底之前披露年度业 绩快报。 本所鼓励半年度报告预约披露时间在8 月份的公司在7月底前披露半年度业 绩快报。 九、为保证所披露的财务数据不存在重大误差，公司发布的业绩快报数据和 指标应事先经过公司内部审计程序。 十、公司在披露业绩快报时，应向本所提交下列文件：（一）经公司现任法 定代表人、主管会计工作的负责人、总会计师（如有）、会计机构负责人（会计 主管人员）签字并盖章的比较式资产负债表和利润表；（二）内部审计部门负责 人签字的内部审计报告；（三）本所要求的其他文件。 十一、公司在定期报告编制过程中，如果发现业绩快报中的财务数据与相关 定期报告的实际数据差异幅度达到10%以上，公司应立即刊登业绩快报修正公告， 解释差异内容及其原因。如果差异幅度