关于商业银行实施内部评级法的补充监管要求.PDFVIP

关于商业银行实施内部评级法的补充监管要求 《资本办法》允许商业银行采用内部评级法计量信用风险资本 要求，提高了资本监管的风险敏感度和灵活性，为商业银行改进风 险管理提供了激励。为确保信用风险加权资产计量的审慎性，现进 一步明确以下监管要求： 一、《资本办法》第四十七条对申请采用内部评级法的商业银 行提出内部评级法资产覆盖率要求，商业银行申请实施内部评级法 时内部评级法的资产覆盖率应不低于50%，并在三年内达到80%。为 此，商业银行应制定符合本行资产组合实际的内部评级法实施规划， 持续提高内部评级法的资产覆盖率，确保自获准实施内部评级法后 三年中内部评级法能够覆盖主要风险暴露。内部评级法实施规划至 少应包括银行集团内不同法人实体的内部评级法覆盖范围和实施时 间表、不同风险暴露的内部评级法覆盖范围和实施时间表。对于在 规模和风险两个层面均不重要的法人实体和资产类别中的一些风险 暴露，经银监会批准，可以不采用内部评级法。若银行集团对某法 人实体中一类资产（或资产子类）采用内部评级法，必须覆盖该法 人实体的所有该类资产（或资产子类）。银行集团不得通过选择性 使用不同方法并在集团内部不同法人实体之间转移风险来降低资本 要求。 1 获准采用内部评级法后，若商业银行不能持续满足监管要求， 银监会将要求商业银行制定整改计划并报银监会批准；在满足监管 要求之前，银监会可以在第二支柱下提高监管资本要求或采取其他 适当的监管措施。对获准采用内部评级法的风险暴露，未经银监会 批准商业银行不得退回到权重法；对获准采用高级内部评级法的， 未经银监会批准不得退回到初级内部评级法。商业银行能够估计专 业贷款的违约概率并获准采用内部评级法计算风险加权资产的，未 经银监会批准不得采用监管映射法。获准对特定风险暴露采用内部 评级法后，若商业银行不再从事该类业务或该类风险暴露的重要性 显著降低，商业银行可向银监会申请退回到权重法。 二、商业银行采用内部评级法应按照银监会的相关规定充足计 提贷款损失准备，内部评级法下的超额贷款损失准备是指商业银行 实际计提的贷款损失准备（不包括对股权风险暴露和证券化资产计 提的减值准备）超过预期损失（不包括股权风险暴露和证券化资产 的预期损失）的部分。未违约风险暴露的预期损失为 “违约概率× 违约损失率×违约风险暴露”；对违约风险暴露，采用高级法的商 业银行应依据《资本办法》附件5的相关规定采用预期损失的最佳估 计值。商业银行部分实施内部评级法的，应根据内部评级法和权重 法计算的信用风险加权资产的比例分割超额贷款损失准备。经银监 会批准，商业银行可以按照《资本办法》第三十一条的相关规定分 别计算内部评级法和权重法下的超额贷款损失准备；在此基础上， 对无法实现逐笔分拆贷款损失准备的贷款，其超额贷款损失准备再 2 按照内部评级法和权重法所对应的信用风险加权资产比例进行分 割。内部评级法并行期后可计入二级资本的超额贷款损失准备不得 超过对应信用风险加权资产 0.6%。 三、商业银行实施内部评级法应按照《资本办法》附件5的要求 审慎估计违约概率、违约损失率、违约风险暴露和期限等风险参数。 计算资本充足率时，内部评级法覆盖部分的信用风险加权资产不低 于商业银行内部估计值 1.06倍。银监会可以对单家银行内部评级 法计算的信用风险加权资产进行监管校准，若监管校准后的内部评 级法信用风险加权资产高于商业银行内部估计值 1.06倍，计算资 本充足率时，应使用监管校准后的信用风险加权资产。 四、商业银行应根据清收不良贷款的经验数据、内部政策流程、 经济周期对抵押品价值的影响等因素审慎估计违约损失率，鉴于房 地产价值波动的周期性特征，个人住房抵押贷款的违约损失率不得 低于10%。商业银行应建立有效的监控程序，每日监测授信额度，充 分反映违约事件发生时或发生后债务人继续提款的可能性，确保违 约风险暴露估计的稳健性。 五、根据 《资本办法》附件7的规定，如果商业银行或银监会认 为，专业贷款中的产生收入房地产的未来出租收入、销售收入或土 地出让收入波动性较大，采用监管映射法时可提高其风险权重；与 此对应，商业银行采用内部评级法计算其风险加权资产时，所适用 的资产相关性系数区间为[0.12，0.30]。银监会认定此类风险暴露 后应公开披露。若商业银行不能估计此类风险暴露的违约损失率和