弊端案例与内部控制简报-台北科技大学.pptVIP

弊端案例與內部控制簡報 報告大綱 案例 1 案例 2 (一)案情說明 元霖企業內帳解祕 300教授涉A錢 2013-01-09 01:54 中國時報 【蕭博文／台北報導】 元霖企業的一本內帳，掀起震驚全國台大、師大、政大等三百餘名教授涉嫌詐領研究費案。 元霖業務人員充分掌握教授懶得核銷國科會經費的心態，向教授表示只要向他們購買文具，不管什麼發票都能搞定，憑著服務眾多教授的經驗，一定可以開出不被國科會刁難退件的發票，雙方一拍即合，學術弊案也因此越滾越大。 元霖靠著協助教授收集發票辦理核銷，拉攏教授向元霖添購用品。還提供涉案教授存放研究補助費剩餘款的服務，即俗稱的「預放款」，涉案教授便運用預放款託元霖代購洗衣機、電腦等三Ｃ用品，要求廠商送貨到府，元霖則從中抽取百分之二的佣金。 (一)案情說明 「國揚內帳現形 教授收退佣」2013-01-07中國時報 【洪璧珍／彰化報導】 彰化地檢署偵辦大學教授、研究員以不實發票浮報、核銷，詐領服務單位公款，從國揚公司的內帳發現所謂的「預放款」，其實就是退佣，這些錢，有人提領現金，多數人則是以購買其他品項，包括微鏡頭與數位相機等琳瑯滿目，國揚與教授上下其手，詐取研究經費。 彰化檢方偵辦教授假發票案，發現涉案教授買儀器時浮報價格，讓決標價高出實際價格，差價則供教授私人取用。 1.「買Ａ物、報Ｂ帳」 元霖開立文具、碳粉匣等一般耗材發票，供教授報帳用，實際用以購買計畫案未核定之研究設備或物品。 2.提供「預放款」 元霖提供不實發票，協助教授先核銷補助款，等經費核撥並匯入元霖的帳戶，元霖抽佣2成，剩餘款項存入內帳，等於教授私人金庫，無論教授想買任何東西，元霖都可代購。 3.浮報儀器費,差價供私用 國揚儀器案，涉案教授買儀器時浮報價格，讓決標價高出實際價格，差價則供教授私人取用。 檢察總長黃世銘表示： 1.教授以不實單據核銷採購品項，若未中飽私囊，檢方將以較輕的偽造文書罪從寬論處。 2.教授用公款購買與研究無關的私人物品，再以不實單據核銷，就構成利用職務詐取財物的貪汙罪，沒有模糊空間。 1.向影印店索取空白收據以方便報帳 2.要研究生提供銀行帳戶當人頭 (1)教授自肥 (2)實驗室基金 3.非真實出差而報支差旅費 4.… 舞弊鐵三角的[風險要素](Triangle of Fraud, Albrecht el.al?) 舞弊鐵三角分析 落實內部控制 本校內控制度辦理情形 已完成初版「內控制度」 依規定於去年12月31日前簽奉校長核定 章節依循內控範例製作 持續、更新 內部控制制度之設計及執行是否有效，有賴於： * 弊端案例與內部控制 * 報告人：鍾秀英 102.01.22 一、前言 二、案例研討 三、內控簡介 四、結語 校譽受損 預算被刪 校譽蒙塵 財務損失 案例 3 校譽受損 個人遭殃 弊端案例1：元霖文具案 弊端案例2：國揚儀器案 (二)舞弊方式分析： (三)刑責： (四)其他不當情事： 動機/壓力? ? ? ? ? 機會/誘因 品德/個人之理念 ? 1.不敢違反指導教授的命令 2.蕭規曹隨，學長或學姐怎麼做就跟著做 1.錯誤心態：把補助費當私房錢，認為大家都報假帳 2.個人操守問題 品德/個人之理念 元霖業務人員穿梭北部各大專院校，先靠著向研究助理、系所辦公室推銷文具耗材建立關係，再憑著口耳相傳、一個拉一個，逐漸打進教授及助理圈 元霖業務人員充分掌握教授懶得核銷國科會經費的心態，向教授表示，憑著服務眾多教授的經驗，一定可以開出不被國科會刁難退件的發票 機會/誘因 不諳法令，便宜行事，對於是否違法不甚清楚 1.不耐煩報帳程序 2.不諳法令，便宜行事 動機/壓力 助理 教授 類別 風險要素 行政院於99年成立「內部控制推動及督導小組」(以下簡稱本院內控小組)，召開第1次委員會議，原則通過「健全內部控制實施方案」，嗣於100年2月1日以院函分行各主管機關辦理在案。 健全內部控制機制推動成功與否，關鍵在於機關首長是否全力支持，行政院敬請首長了解內部控制的重要性，並全力支持。 緣起 係由機關全體人員共同參與，各單位有關人員負責設計、執行及維持的管理過程，藉以合理促使達成四項目標~ 1、提升施政效能。 2、遵循法令規定。 3、保障資產安全。 4、提供可靠資訊。 內部控制目標 * * 內部控制的要素 五項要素： 1.控制環境：機關文化、內部控制認知 2.風險評估：辨識、分析與評量風險 3.控制作業：控制規範及程序 4.資訊與溝通：資訊編製、蒐集與傳達 5.監督：評估內部控制制度有效性 ～政府內部控制整體架構～ 機關各單位及業務，經整