37.已发生未结算费用实施细则.pdfVIP

财务管理内控制度体系-JC-FC-01-06-01 已发生未结算费用实施细则 山东海化建筑建材有限公司管理制度 体系名称 财务管理 编 码 JC-FC-01-06-01 版本号 2017-1 山东海化建筑建材有限公司已发生未结算费用实施细则 公司名称 山东海化建筑建材有限公司 批 准 人 刘岩 职 务 经理 《山东海化建筑建材有限公司内控制度体系管理办法》 批准依据 （JC-CG-01-01） 发布范围 普发 发布文号 鲁海化建字[2017]6号 发布日期 2017 年 2 月 20 日 生效日期 2017 年 2 月 20 日 1 目的 规范公司成本核算，真实反映经营成果，促进项目规范管理，提高公司经济 效益。 适用范围 山东海化建筑建材有限公司及所属单位 3 编制依据 3.1 《山东海化建筑建材有限公司工程管理办法》，鲁海化建字[2017]6号。 3.2 《山东海化建筑建材有限公司成本费用控制管理办法》，鲁海化建字[2017]6 号。 4 释义 已发生未结算费用是指每月按形象进度进行割算确认产值的工程中已含在产 值内未结算的人工、机械、材料等费用。 5 职责分工 5.1 各单位 根据工程割算情况，据实填报各项已发生未结算费用月报表。 5.2 工程预算部 根据工程割算情况，对各单位提报的已发生未结算费用进行审核。。 5.3 企财部 对报表的增减变动额进行复核和账务处理。 山东海化建筑建材有限公司 第 1 页共 4 页 财务管理内控制度体系-JC-FC-01-06-01 已发生未结算费用实施细则 6 管理流程 各单位根据工程割算情况统计已发生未结算费用，编制月报表，由各单位负 责人 （项目经理）签字后报工程预算部审核——工程预算部负责人签字——企财 部复核——总经理签字——财务负责人签字——财务进行帐务处理 7 管理范围 7.1 按照 《工程管理办法》规定，工程割算期为上月 21 日至本月20 日，各单位 应于每月 5 日下班前将割算期内不能挂账的费用，分别填报 《已发生未结算费 用明细表》、《已发生未结算费用汇总表》，各单位负责人签字后报工程预算部， 报表一式二份，表内各项数据要求真实、准确，项目经理为第一责任人，对报表 真实性负责。 7.2 已发生未结算费用应逐月累报，费用已经确定未挂账之前不得任意调整，严 禁用之调节利润。 7.3 已具备挂账条件的未结算费用，应及时挂账并于当月从未结算费用中扣除。 8 考核 a）对未按规定提供真实数据的，每发现一次扣责任人 200 元。 b）对任意调节利润的，每发现一次扣责任人 500 元。 c）对已发生未结算费用公司有关部门应认真审核，对因审核不严产生不利 影响的，每次扣有关责任人 200 元。 9 附则 本办法由工程预算部、企财部负责解释。 【正文结束】 附件 1：《已发送未结算费用明细表》 附件2 ：《已发生未结算费用汇总表》 山东海化建筑建材有限公司 第 2 页共 4 页 财务管理