五月份考试会计基础原题.doc

会计基础考试真题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年12月23日，接受B公司作为资本投入的专用设备一台，合约定该设备的价值为400万元，假定合同税额为68万元。经约定A公司接受B公司的投入资本为468万元。 A公司收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，2011年12月8日A公司将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为300万元。 要求: 编制A公司接受B公司投入设备的会计分录 计算A公司2010年度应计提的折旧额 编制A公司计提2010年度固定资产折旧的会计分录 计算A公司处置设备的净损益 A公司处置设备的发票增值税额 （答案中的金额单位用万元表示） 答案1、借：固定资产 400 应交税费—应交增值税（进项税额）68 贷：实收资本 468 2、76 3、借：制造费用 76 贷：累计折旧 76 4、-24 5、51 二、桦山公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类发生额如下： 12月份发生额 1月至11月累计发生额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 318000 5000000 主营业务成本 252500 2800000 销售费用 2600 10000 营业税金及附加 1000 29000 其他业务成本 7500 32500 营业外支出 2000 11000 财务费用 3000 30000 管理费用 4400 50000 其他业务收入 9500 45000 营业外收入 3000 投资收益 20000 （1）营业收入5372500 （2）营业成本 3092500 （3）营业利润2170000 （4）利润总额2160000 （5）净利润1620000 三、汇丰公司2012年1月未结账前的损益类账户余额如下： 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 420000 其他业务收入 64000 主营业务成本 275000 其他业务成本 50000 营业税金 15000 销售费用 10000 管理费用 32000 财务费用 10000 投资收益 8000 营业外收入 12000 营业外支出 12000 所得税费用 24420 要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。 （1）营业收入（ 484000） （2）投资收益（8000） （3）营业利润（100000） （4）利润总额（100000） （5）净利润 （75580） 四、天骄公司2011年6月期初存货500件单价25元（存货按照实际成本法核算）当月原材料收发情况如下：1、5日，购入200件，增值税专用发票上注明价款5600元，增值税率17%，材料尚未到达，签发商业承兑汇票支付货款。2、7日，购入200件材料运抵企业验收入库。3、8日，生产产品，领用原材料400件，车间领用200件。按全月一次加权平均法计算本期发出材料成本4.按先进先出法计算本期发生材料成本5.按全月一次加权平均法编制本期发出材料分录借：生产成本 制造费用 管理费用3006 贷：原材料 已知华天公司2008年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末非流动资产是年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。2008年末的资产负债表（简表）如下： 　　资产负债表（简表）　　2008年12月31日　　编制单位：华天公司 单位：元 流动负债： 货币资金 51300 47200 短期借款 20000 50000 应收账款 11500 （1） 应付账款 6500 18500 其他应收款 1000 1200 应交税费 （4） 3500 存货 234200 185800 流动负债合计 （5） 72000 流动资产合计 298000 （2） 非流动负债 非流动资产： 长期借款 10000 10000 固定资产 352000 （3） 所有者权益 实收资本 50000 50000 盈余公积 18000 24000 所有者权益合计 518000 524000 资产总计 650000 696000 负债和所有者权益合计 650000 696000 要求，请填写完成上表括号中的数据。 （1）113800 （2）348000 （3）348000 （4）5500 （5）32000 十、某公司为增值税一般纳税企