如何做好商业银行管理学第四版,中国金融出版社主编彭建刚.pptVIP

损失种类及其弥补 预期损失最重要的特点有三个：第一，预期损失是可以量化的；第二，预期损失是一个常量；第三，预期损失要直接列支成本，直接从收益当中减除，如发放一笔贷款正常情况下必须提拨备，拨备的过程就是增加成本。 非预期损失 指经济不景气时候较正常年份多出的损失。如上述贷款中共有10笔违约，较正常年份多出9笔，这多出的9笔贷款损失就是非预期损失。非预期损失不是一个固定的正常值，而是一个波动值。 损失种类及其弥补 非预期损失就是超过预期损失的那部分潜在损失，它具有波动性，是一个变动的量。由于不知道它会不会发生，因此无法列作当期成本，而必须以资本来做准备，也可以称之为资本覆盖。所谓覆盖，是经济资本的概念，也是虚拟资本的概念，但是当非预期损失发生后，就需要通过实际冲减相应资本的方式来弥补，就转化为会计资本的概念，即实际资本量的概念。 损失种类及其弥补 异常损失 是一种特殊的损失，如“9·11”事件导致在世贸中心办公的企业大量破产，银行因此有50笔贷款出现违约，较不景气时期又多出40笔，多出的这部分违约贷款所造成的损失，就是异常损失。 异常损失是一个非常小的概率事件，没有办法以资本金来做准备，必须以其他办法来管理。银行往往采用压力测试的办法，通过情景分析模拟出在最坏年份可能出现的情况，并据以设定应急性政策。 巴塞尔协议的影响 巴